Вопрос
Фирма подала документы на закрытие, закрыла расчетный счет. Налог и пени за фирму учредитель (физлицо) заплатил наличными через Сбербанк от своего имени. Образец заявления в налоговую инспекцию, чтобы можно было засчитать оплату налогов от физического лица- юридическому лицу. Расчетный счет закрыт, учредитель заплатил наличными через Сбербанк. В банке никогда от физлица не принимают платежи за организацию, а Вы спрашиваете там видно что за организацию? Если бы было видно, я бы не просила образец заявления на зачет платежа от физлица - юрлицу. Что же вы не читаете вопрос? Вы мне не ответили и время протянули, я бы уже получила ответ от экспертов ответ.
Ответ
Отвечает Юлия Симбирцева, эксперт по налогам и сборам.
С 1 января 2017 года любые организации, предприниматели и граждане могут перечислять в бюджет налоги и страховые взносы за плательщиков. Правил, по которым надо оформлять уплату налогов и взносов через третьих лиц, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому руководствуйтесь общими принципами Гражданского кодекса РФ. Для этого достаточно правильно оформить платежное поручение. В поле «ИНН плательщика» нужно указать номер организации, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст. 45 НК РФ, информация ФНС России). После оплаты следует позвонить в ФНС в отдел урегулирования задолженностей и уточнить поступили ли средства. Если платеж от физ. лица (учредителя) попал в «невыясненные», то следует направить в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения и документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. На основании этих документов инспекторы примут решение об уточнении платежа. Решение об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. После уточнения налог признают уплаченным.
Обоснование
Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика
Вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов платежи в бюджет могут перечислять третьи лица. Они тоже обязаны заполнять платежки по правилам приказа Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.
Порядок оформления таких поручений приведен в таблице:
| Поле | Как заполнять | Основание |
| «ИНН» плательщика | ИНН организации или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если плательщик – физлицо и он не сообщил свой ИНН, поставьте здесь «0» и укажите в поле «Код» УИН | Абз. 32–38 п. 4 приложения 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
| «КПП плательщика» | Код организации, за которую перечисляют налоги или взносы (для физлица – «0») | |
| «Плательщик» |
Сведения о том, кто платит налоги (страховые взносы) за плательщика: Во всех случаях отчество указывайте при наличии |
|
| «Назначение платежа» |
Первая информация в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет. Только ИНН (без КПП) указывают: ИНН и КПП разделяйте знаком «//». Затем после ИНН и КПП через знак «//» укажите информацию о налогоплательщике, за которого перечисляете налоги (сборы, взносы): Во всех случаях отчество указывайте при наличии. Затем через знак «//» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет (наименование налога (сбора, взноса), период и т. д.) |
Подп. 5 п. 13 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
| «Статус плательщика» | Статус того, за кого платите налоги или взносы: – юридическое лицо – «01»; – индивидуальный предприниматель – «09»; – нотариус, занимающийся частной практикой, – «10»; – адвокат, учредивший адвокатский кабинет, – «11»; – глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; – физическое лицо – «13» |
Абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
Пример, как заполнить платежное поручение от имени третьего лица
«Альфа» (ИНН 7708123450, КПП 770801001) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. 25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет платеж за ООО «Торговая фирма "Гермес"» (ИНН 7708123443, КПП 770801001) – 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.
Бухгалтер указал в платежном поручении:
– «ИНН плательщика» – номер «Гермеса»;
– «КПП плательщика» – код «Гермеса»;
– «Плательщик» – ООО «Альфа»;
– «Назначение платежа» – «7708123450//770801001//за ООО "Торговая фирма "Гермес"//1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за I квартал 2017 года»;
– «Статус плательщика» – код 01;
– «Дата документа» – дату подписания декларации за I квартал – 18.04.2017;
– «Налоговый период» – период, за который уплачивается налог, – I квартал 2017 года (КВ.01.2017).
Из вкладки «Формы» БСС «Главбух»
| Руководителю ИФНС России № __ по г. ______ ___________________ от ________________ ИНН ______________ КПП ______________ ОГРН _____________ Адрес __________________________________: ________________________________________ |
ЗАЯВЛЕНИЕ
о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения
_________ __________
В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ___________ просит принять решение об уточнении платежа. В поле ___ платежного поручения от _________ _______ № ___ на перечисление ____________________ в сумме _________________ руб. был неверно указан КБК – __________________________. Правильный КБК – ______________ ___________.
Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
Приложение:
– копия платежного поручения от _________________ № ___.
| ____________________ | __________ | ||
| Главный бухгалтер | ____________ |