Упрощенка

Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика?

19 октября 2018
11
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Фирма подала документы на закрытие, закрыла расчетный счет. Налог и пени за фирму учредитель (физлицо) заплатил наличными через Сбербанк от своего имени. Образец заявления в налоговую инспекцию, чтобы можно было засчитать оплату налогов от физического лица- юридическому лицу. Расчетный счет закрыт, учредитель заплатил наличными через Сбербанк. В банке никогда от физлица не принимают платежи за организацию, а Вы спрашиваете там видно что за организацию? Если бы было видно, я бы не просила образец заявления на зачет платежа от физлица - юрлицу. Что же вы не читаете вопрос? Вы мне не ответили и время протянули, я бы уже получила ответ от экспертов ответ.

Ответ

Отвечает Юлия Симбирцева, эксперт по налогам и сборам.

С 1 января 2017 года любые организации, предприниматели и граждане могут перечислять в бюджет налоги и страховые взносы за плательщиков. Правил, по которым надо оформлять уплату налогов и взносов через третьих лиц, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому руководствуйтесь общими принципами Гражданского кодекса РФ. Для этого достаточно правильно оформить платежное поручение. В поле «ИНН плательщика» нужно указать номер организации, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст. 45 НК РФ, информация ФНС России). После оплаты следует позвонить в ФНС в отдел урегулирования задолженностей и уточнить поступили ли средства. Если платеж от физ. лица (учредителя) попал в «невыясненные», то следует направить в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения и документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. На основании этих документов инспекторы примут решение об уточнении платежа. Решение об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. После уточнения налог признают уплаченным.

Обоснование

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика
Вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов платежи в бюджет могут перечислять третьи лица. Они тоже обязаны заполнять платежки по правилам приказа Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Порядок оформления таких поручений приведен в таблице:

Поле Как заполнять Основание
«ИНН» плательщика  ИНН организации или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если плательщик – физлицо и он не сообщил свой ИНН, поставьте здесь «0» и укажите в поле «Код» УИН Абз. 32–38 п. 4 приложения 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н
«КПП плательщика»  Код организации, за которую перечисляют налоги или взносы (для физлица – «0»)
«Плательщик» 

Сведения о том, кто платит налоги (страховые взносы) за плательщика:
– для юрлиц – наименование организации;
– для ИП – Ф. И. О. и в скобках – «ИП»;
– для нотариусов – Ф. И. О. и в скобках – «нотариус»;
– для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, – Ф. И. О. и в скобках – «адвокат»;
– для глав крестьянского (фермерского) хозяйства – Ф. И. О. и в скобках – «КФХ»;
– для физлиц – Ф. И. О.

Во всех случаях отчество указывайте при наличии

«Назначение платежа» 

Первая информация в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет.

Только ИНН (без КПП) указывают:
– физлица;
– ИП;
– нотариусы;
– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

ИНН и КПП разделяйте знаком «//».

Затем после ИНН и КПП через знак «//» укажите информацию о налогоплательщике, за которого перечисляете налоги (сборы, взносы):
– для организаций – наименование;
– для ИП – Ф. И. О. и в скобках – «ИП»;
– для нотариусов – Ф. И. О. и в скобках – «нотариус»;
– для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – Ф. И. О. и в скобках – «адвокат»;
– для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – Ф. И. О. и в скобках – «КФХ»;
– для физлиц – Ф. И. О. и адрес регистрации по местожительству или адрес регистрации по местопребыванию (если нет местожительства).

Во всех случаях отчество указывайте при наличии.

Затем через знак «//» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет (наименование налога (сбора, взноса), период и т. д.)

Подп. 5 п. 13 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н
«Статус плательщика»  Статус того, за кого платите налоги или взносы:
– юридическое лицо – «01»;
– индивидуальный предприниматель – «09»;
– нотариус, занимающийся частной практикой, – «10»;
– адвокат, учредивший адвокатский кабинет, – «11»;
– глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
– физическое лицо – «13»
Абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н

Пример, как заполнить платежное поручение от имени третьего лица

«Альфа» (ИНН 7708123450, КПП 770801001) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. 25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет платеж за ООО «Торговая фирма "Гермес"» (ИНН 7708123443, КПП 770801001) – 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

Бухгалтер указал в платежном поручении:
– «ИНН плательщика» – номер «Гермеса»;
– «КПП плательщика» – код «Гермеса»;
– «Плательщик» – ООО «Альфа»;
– «Назначение платежа» – «7708123450//770801001//за ООО "Торговая фирма "Гермес"//1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за I квартал 2017 года»;
– «Статус плательщика» – код 01;
– «Дата документа» – дату подписания декларации за I квартал – 18.04.2017;
– «Налоговый период» – период, за который уплачивается налог, – I квартал 2017 года (КВ.01.2017).

Из вкладки «Формы» БСС «Главбух»

Руководителю ИФНС России № __
по г. ______
___________________
от ________________
ИНН ______________
КПП ______________
ОГРН _____________
Адрес __________________________________:
________________________________________

 

ЗАЯВЛЕНИЕ
о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

_________ __________

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ___________ просит принять решение об уточнении платежа. В поле ___ платежного поручения от _________ _______ № ___ на перечисление ____________________ в сумме _________________ руб. был неверно указан КБК – __________________________. Правильный КБК – ______________ ___________.

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Приложение:
– копия платежного поручения от _________________ № ___.

____________________     __________
       
Главный бухгалтер     ____________

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.