Учет страховых взносов ИП при совмещении УСН и ЕНВД

131

Вопрос

ИП применяет 2 режима налогообложения: ЕНВД и УСН (с доходов). Платит страховые взносы за себя, за работников и 1% от дохода, превышающего 300,0 тыс. рублей. При расчете налога на УСН возможно ли уменьшение суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов (1% от доходов)?

Ответ

Допвзнос вы можете списать. Порядок учета страховых взносов зависит от наличия наемных работников.

Наличие персонала

УСН (доходы) и ЕНВД

Персонала нет

Всю сумму взносов учтите в рамках одного из спецрежимов по своему выбору.

Письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24975

Персонал только на УСН

УСН: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

ЕНВД: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50%.

Письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-11-11/31222

Персонал только на ЕНВД

УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50 процентов.

ЕНВД: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

Письмо Минфина России от 25 мая 2016 № 03-11-11/29929

Персонал и на УСН, и на ЕНВД

Взносы за персонал распределите.

Взносы за себя распределите.

ЕНВД: уменьшите налог на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

УСН: единый налог уменьшите на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога

Как учесть собственные страховые взносы при расчете ЕНВД и единого налога при упрощенке, предприниматель может решить сам:

распределить взносы между ЕНВД и УСН по собственной методике. Например, пропорционально доходам. Методику пропишите в учетной политике;

либо учесть собственные взносы на одном из спецрежимов – ЕНВД или УСН.

По правилам работы сервиса http://e.26-2.ru/otvet/terms/

4.1.5. Не допускается задавать к одному ответу эксперта дополнительные и одинаковые по ключевым словам вопросы.

Чтобы получить ответ на второй вопрос задайте его отдельно, например на сайте журнала Вмененка

http://e.26-3.ru/otvet?from=main

Три изменения, которые повлияют на вашу работу в статьях журнала Упрощенка 9-2017

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582551

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=577841

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582556


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль