text
Упрощенка

Учет доходов от продажи квартиры полученной от контрагента путем взаимозачета

  • 28 сентября 2017
  • 23

Вопрос

Организация находится на УСН (доходы). Наш контрагент рассчитался с нами по договору подряда квартирой (был заключен договор участия в долевом строительстве). Было подписано соглашение о зачете взаимных требований и получена справка от контрагента о погашении долга. Должны ли мы исчислить налог 6% с суммы взаимозачета? После продажи данной квартиры с поступившей на счет выручки исчислили налог 6%. Просим уточнить в какой момент мы должны исчислять налог и как отразить в проводках.

Ответ

Да, сумму задолженности, погашенной взаимозачетом, вы включаете в доходы, поскольку доходы по договору подряда оплачены (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поскольку затем вы продали квартиру, вы отражаете доходы дважды:

  1. в день подписания соглашения о взаимозачете вы учитываете доходы по договору подряда на сумму, указанную в соглашении;
  2. в день, когда получили деньги за квартиру, вы отражаете доходы от реализации квартиры в сумме, поступившей на расчетный счет.

Соответственно с указанных доходов вы заплатите налог при УСН по ставке 6%.

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Бухгалтерские проводки будут следующие:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

-- приобретена квартира по договору участия в долевом строительстве;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

-- уплачена госпошлина на регистрация договора;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 68

-- сумма госпошлины включена в стоимость квартиры;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62

-- погашена задолженность за квартиру взаимозачетом;

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41

-- передана квартира покупателю (на дату подписания акта приемки-передачи квартиры);

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

-- отражена выручка от реализации квартиры (на дату регистрации передачи права собственности на квартиру покупателю;

ДЕБЕТ 90 субсчет КРЕДИТ 45

-- списана покупная стоимость квартиры;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

-- получена выручка от покупателя квартиры.

Советуем прочесть в журнале Упрощенка № 9 за 2017 года про три изменения, которые повлияют на вашу работу

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582551

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=577841

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582556

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.