Упрощенка

Какой Признак расчета и Признак способа расчета при этом должен быть указан в таком чеке?

20 октября 2018
746
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Возник такой вопрос по поводу реквизитов в онлайн чеке. Оплата от покупателя поступает на условиях 100%предоплаты. Предмет оплаты известен. В чеке указывается, наименование товара и Приход/Предоплата 100%. Т.е. Признак расчета- Приход, признак способа расчета- Предоплата 100%. Из консультаций выше поняли, что после отгрузки товара даже без каких-либо доплат за товар (т.е. при 100% предоплате) все равно надо пробивать чек на зачет аванса. Возникает вопрос какой Признак расчета и Признак способа расчета при этом должен быть указан в таком чеке? Не произойдет ли задвоение суммы выручки, переданной в ФНС, если единожды полученную сумму пробить в момент получения и в момент отгрузки товара. предоплата поступает от абонентов за услуги связи. Обычно предоплата 100%. В какой момент надо пробивать по ККМ чек о зачете аванса? Ежемесячно в последнее число месяца? Или когда закончилась внесенная сумма предоплаты? Не могли бы вы прислать ссылку на статью, где объяснялся бы смысл указания в чеке 7 вариантов Признаков способа расчета.

Ответ

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области автоматизированного контроля учета выручки. 

Признак расчета – «приход», признак способа расчета - «полный расчет».

Если аванс полностью покрывает стоимость покупки, поставьте ноль. Чтобы зачесть аванс или предоплату, выберите реквизит «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)».

Реквизит признак способа расчета, может принимать следующие значения:

- «ПРЕДОПЛАТА 100%» – полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
- «ПРЕДОПЛАТА» – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
- «АВАНС» – предмет расчета неизвестен. Например, подарочный сертификат, комплекс услуг и т. п.
- «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» – полная оплата, в том числе с учетом аванса (предоплаты) в момент передачи предмета расчета
- «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» – частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
- «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
- «ОПЛАТА КРЕДИТА» – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит.

Это следует из приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Чек при окончательном расчете нужно пробивать, когда услуга в счет аванса оказана.

Обоснование

Из рекомендации

Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

Как работать с кассовым аппаратом


Ситуация: как оформить кассовый чек при получении предоплаты

Сформируйте чек со следующими реквизитами:*
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:*
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Кроме того, в чеке указывайте и другие обязательные реквизиты, указанные в Законе от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, например цена, количество, стоимость и т. д.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).*

Обратите внимание, плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 18/118 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (тег 1106 или 1107).

Как технически оформить кассовые чеки, читайте в инструкции изготовителя кассового аппарата или в специальном разделе сайта ФНС (письмо Минфина России от 16 марта 2017 № 03-01-15/15261).

Пример печати кассового чека при предоплате и окончательной оплате услуг

«Альфа» 3 июля получила от гражданина аванс за услуги на сумму 3000 руб. 10 июля «Альфа» оказала услуги, человек окончательно рассчитался в сумме 5000 руб.

Кассир «Альфы» пробил кассовые чеки:
– 3 июля на сумму 3000 руб. с признаком способа расчета «аванс» либо «частичная предоплата» в зависимости от того, известен ли предмет расчета, признак предмета расчета и прочее;
– 10 июля на сумму 5000 руб. с признаком способа расчета – «полный расчет», с признаком предмета расчета – «услуги», в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указано 3000 руб.

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 13-14, июль 2017

Как оформить онлайн-чек, если покупатель вносит аванс

Какие реквизиты должны быть в чеке на аванс и предоплату, ФНС России определила в приказе от 21.03.17 ММВ-7-20/229@. Так, чек на предварительную оплату должен включать признак расчета «Приход» и два допреквизита:* признаки способа расчета и предмета расчета. Признак способа расчета — способ, которым покупатель расплатился. Например, полностью или авансом. Налоговики разрешают указывать реквизит целиком или заменить его цифрой (см. врезку ниже). Признак предмета расчета — за что покупатель заплатил деньги. Например, за товар, работу или услугу.

ВАЖНО

Признак способа расчета в чеке можно заменить цифрой

В электронном чеке онлайн-кассы необязательно полностью писать признак способа расчета. Его можно заменить цифрами. Возможные варианты формата реквизита «признак способа расчета» даны в таблице 28 приказа ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@. Их всего семь:*

— полная предоплата до момента передачи товара или услуги — 1;
— частичная предоплата до момента передачи товара или услуги — 2;
— аванс — 3;
— полная оплата, в том числе с учетом аванса в момент передачи товара или услуги, — 4;
— частичная оплата в момент передачи товара или услуги с последующей оплатой в кредит — 5;
— передача товара или услуги с последующей его оплатой в кредит — 7;
— оплата товара или услуги после его передачи с оплатой в кредит — 9

На бумажном чеке новые допреквизиты необязательны. Печатать их или нет на бумаге, вы решаете сами. Но новые допреквизиты должны быть в электронной форме чека.* Иначе возможен штраф за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники. Штраф для руководителя — до 3000 руб., а для компании — до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если вы сами нашли ошибку, сформируйте чек коррекции. Как оформить чек с учетом новых допреквизитов, зависит от того, что внес покупатель — предоплату или аванс.

Как заполнить чек на предоплату

Когда вы можете идентифицировать будущую покупку, пробивайте чек с признаком способа расчета «Предоплата». Например, вы заключили с покупателем договор на изготовление нескольких предметов мебели и получили предоплату 50%.*

Заполните в чеке наименование покупки, но насколько подробно приводить информацию в бумажном чеке, вы решаете сами. Кассир вправе не пробивать в чеке все заказанные позиции, а привести обобщенное название — «мебель». Либо привести ссылку на реквизиты договора, в котором есть информация о товаре или услуге (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Чтобы оформить чек, выберите в настройках кассового аппарата признак способа расчета «Предоплата» или «Частичная предоплата», а также признак предмета расчета — «Товар», «Работа» или «Услуга».

Пример 1

Покупатель внес предоплату 50% по договору на покупку дивана № 1015 от 15.06.2017. В онлайн-чеке кассир укажет признак расчета «Приход», признак способа расчета «Предоплата» или «Частичнаяпредоплата».

Дополнительно кассир внес в чек реквизиты договора, а в качестве признака предмета расчета выбрал «Товар» и номенклатуру для частичной оплаты «Диван».

Образец 1. Чек на предоплату по договору

Кликайте на картинки, чтобы увеличить

Как заполнить чек на аванс

Когда наименование покупки на момент получения предварительной оплаты неизвестно, выберите признак расчета «Приход», а признак способа расчета — «Аванс». При пробитии чека укажите признак предмета расчета — «Платеж», наименование товара, работы или услуги заполнять не нужно.*

Пример 2

Покупатель забронировал банкетный зал в ресторане и внес предоплату — 5000 руб. Продавец не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны, поэтому в чеке кассир указал признак способа расчета — «Аванс».

Образец 2. Чек на аванс

Как оформить окончательную оплату

Когда покупатель рассчитается за покупку, пробейте чек на окончательную сумму. Правила едины независимо от того, как продавец провел предварительную оплату.

В окончательном чеке укажите все обязательные реквизиты: наименование покупки, ее количество и фактическую стоимость. Выберите признак предмета расчета в окончательном чеке (табл. 29из приказа ФНС России от 21.03.17 ММВ-7-20/229@). Признак способа расчета поставьте «Полный расчет».

Чек пробейте только на сумму окончательного расчета. Если аванс полностью покрывает стоимость покупки, поставьте ноль. Чтобы зачесть аванс или предоплату, выберите реквизит «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)».*

Пример 3

Покупатель полностью расплатился за покупку сотового телефона LG G6 H870DS. В окончательном чеке кассир укажет признак способа расчета «Полный расчет», а в качестве признака предмета расчета — «Товар». Сумму предварительной оплаты он отразит в поле «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)». Итоговая сумма по чеку будет равна общей стоимости покупки.

Образец 3. Чек на зачет аванса

Из справочников

Онлайн-ККТ: реквизиты кассового чека и БСО в формате фискальных данных 1.1

Предмет расчета

Структура реквизита «Предмет расчета» (тег 1059) в кассовом чеке или БСО может принимать следующие значения.

Наименование реквизита Тег Обязателен Форма:
П – печатная
Э – электронная
Возможные значения реквизита*
Признак способа расчета* 1214 Да ПЭ «ПРЕДОПЛАТА 100%» – полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
«ПРЕДОПЛАТА» – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
«АВАНС» – предмет расчета неизвестен. Например, подарочный сертификат, комплекс услуг и т. п.
«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» – полная оплата, в том числе с учетом аванса (предоплаты) в момент передачи предмета расчета
«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» – частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
«ОПЛАТА КРЕДИТА» – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит


Это следует из таблицы 20 приложения 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

* Предприниматели на патенте, упрощенке, ЕСХН, ЕНВД (за исключением торговли подакцизными товарами) вправе до 1 февраля 2021 года не указывать данные реквизиты в кассовом чеке и БСО (п. 2 примечания к таблице 20 приложения 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229).

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.