Упрощенка

Модно ли зачесть долг учредителя в счет дивидендов?

22 октября 2018
288
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как можно выйти из такой ситуации? ООО Ромашка должно ООО Тренд сумму в 1 000 000 руб., я хочу продать 100% доли в УК ООО Тренд в ООО Ромашка начислить дивиденды в сумме 1 000 000 (эта прибылиь есть на сч 84) и зачесть долг ООО Ромашка перед ООО Тренд. Возможно ли так поступить?

Ответ

Отвечает Ирина Киселева, эксперт в области налогообложения и юридического права. 

Зачесть долг учредителя в счет дивидендов можно. У сторон есть два встречных денежных обязательства, значит, зачет возможен (ст. 410 и 411 ГК РФ). Оформите с учредителем акт или соглашение о взаимозачете в произвольной форме. В протоколе о распределении прибыли укажите, что в счет выплаты дивидендов засчитываете возврат долга.

Обоснование

Из статьи журнала «Упрощенка», № 2, февраль 2017

Учредитель погашает заем дивидендами

Дивиденды можно зачесть в счет долга по займу

На вопрос отвечает
Надежда Кукурузяк,
эксперт журнала «Упрощенка»

1 февраля 2017 года учредитель взял у нашей компании заем — 100 000 руб. без процентов на месяц, но не вернул его. 1 марта фирма планирует начислить учредителю дивиденды — 150 000 руб. Можно ли зачесть долг по займу в счет дивидендов? И как это отразить в учете? Работаем на УСН, учредитель в штате не состоит.
Главный бухгалтер ООО «Рига» Л.Г. Соловьева

Да, вы можете зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов. Ведь у сторон есть два встречных денежных обязательства. Значит, зачет возможен (ст. 410 и 411 ГК РФ). Оформите с учредителем акт или соглашение о взаимозачете в произвольной форме. В протоколе о распределении прибыли укажите, что в счет выплаты дивидендов засчитываете возврат долга.

Читайте также

Образцы документов на взаимозачет вы можете посмотреть в журнале «Упрощенка», 2013, № 8.

В бухучете 1 марта сделайте проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»

—150 000 руб. — начислена задолженность организации перед учредителем по выплате дивидендов;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 76

—100 000 руб. — погашен долг по займу за счет дивидендов.

Учредитель пользовался займом бесплатно, без процентов, в течение 28 дней. Значит, надо посчитать материальную выгоду и удержать с нее НДФЛ. Выгода составит 511,42 руб. (100 000 руб. × 2/3 × 10%: 365 дн. × 28 дн.). НДФЛ с выгоды — 179 руб. (511,42 руб. × 35%).

Не забудьте начислить НДФЛ с дивидендов — 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%). Общая сумма НДФЛ с дохода учредителя — 19 679 руб. (179 руб. + 19 500 руб.).

Удержите налог, когда станете перечислять оставшуюся сумму дивидендов собственнику. Проводки такие:

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68

—19 679 руб. — удержали НДФЛ с доходов учредителя;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

—19 679 руб. — перечислили НДФЛ в бюджет;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 51

—30 321 руб. (150 000 руб. – 100 000 руб. – 19 679 руб.) — выплатили оставшуюся сумму долга по дивидендам.

В налоговом учете при УСН зачтенную сумму займа в доходы не включайте. Полученные обратно заемные средства — это не доход. А дивиденды на расходы не списывайте. Такие затраты не предусмотрены закрытым перечнем трат при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.