Как заполнить уточненный расчет при утрате права на пониженные тарифы в середине года

52

Вопрос

ИП на УСН применяла льготу по взносам в ПФ, т.к. льготный вид деятельности был более 70%. Был сдан отчет РСВ за 1 квартал 2017г. с кодом тарифа 08. В мае 2017г. доля дохода стала менее 70%. Сдала уточненный расчет за 1 квартал 2017: доначислила взносы и указала код тарифа 02. Теперь пришло требование из ИФНС и я по сверке вижу, что за 1 кв. начислено и по коду 08 и 02. В отделе камеральных проверок предложили сдать еще один уточненный и указать по коду 02 сумму начисленного налога, а по коду 08 пустой раздел, а что делать с сотрудниками, если в первичном расчете категория плательщика ПНЭД, а в уточненном НР. Не будет ли задвоены начисления по сотрудникам.

Ответ

Ваши налоговые инспекторы правы. Подайте еще один уточненный расчет за I квартал 2017 года. В нем заполните сразу два приложения 1.

В первом поставьте код 08, который был в исходном расчете. Затем вместо всех показателей запишите нули.

Во втором приложении 1 укажите код 02. И в нем уже запишите начисленные выплаты и взносы, рассчитанные по общим ставкам. Показатели численности перенесите из исходного расчета.

В приложении 2 запишите выплаты и начисленные социальные взносы.

В уточненном расчете заполните раздел 3 на всех работников. В подраздел 3.1 внесите личные данные. А в подразделе 3.2 на каждого работника заполните по шесть строк вместо трех. В первых трех укажите код «ПНЭД» и нули вместо выплат и взносов (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

А во вторых трех строках подраздела 3.2 поставьте код «НР», выплаты и суммы взносов.

Если ваша программа не позволяет заполнить шесть строк в подразделе 3.2, заполните два подраздела 3.2, один с кодом ПНЭД и нулями, второй с кодом НР и начисленными выплатами и взносами.

Разъяснения по поводу того, как заполнить уточненный расчет при получении или утрате права на пониженные тарифы в середине года, наша редакция получила в ФНС России.

Об этом рассказывалось в журнале «Упрощенка» № 7 за 2017 года

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=568265



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль