text
Упрощенка

Как заполнить уточненный расчет при утрате права на пониженные тарифы в середине года

  • 23 августа 2017
  • 438

Вопрос

ИП на УСН применяла льготу по взносам в ПФ, т.к. льготный вид деятельности был более 70%. Был сдан отчет РСВ за 1 квартал 2017г. с кодом тарифа 08. В мае 2017г. доля дохода стала менее 70%. Сдала уточненный расчет за 1 квартал 2017: доначислила взносы и указала код тарифа 02. Теперь пришло требование из ИФНС и я по сверке вижу, что за 1 кв. начислено и по коду 08 и 02. В отделе камеральных проверок предложили сдать еще один уточненный и указать по коду 02 сумму начисленного налога, а по коду 08 пустой раздел, а что делать с сотрудниками, если в первичном расчете категория плательщика ПНЭД, а в уточненном НР. Не будет ли задвоены начисления по сотрудникам.

Ответ

Ваши налоговые инспекторы правы. Подайте еще один уточненный расчет за I квартал 2017 года. В нем заполните сразу два приложения 1.

В первом поставьте код 08, который был в исходном расчете. Затем вместо всех показателей запишите нули.

Во втором приложении 1 укажите код 02. И в нем уже запишите начисленные выплаты и взносы, рассчитанные по общим ставкам. Показатели численности перенесите из исходного расчета.

В приложении 2 запишите выплаты и начисленные социальные взносы.

В уточненном расчете заполните раздел 3 на всех работников. В подраздел 3.1 внесите личные данные. А в подразделе 3.2 на каждого работника заполните по шесть строк вместо трех. В первых трех укажите код «ПНЭД» и нули вместо выплат и взносов (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

А во вторых трех строках подраздела 3.2 поставьте код «НР», выплаты и суммы взносов.

Если ваша программа не позволяет заполнить шесть строк в подразделе 3.2, заполните два подраздела 3.2, один с кодом ПНЭД и нулями, второй с кодом НР и начисленными выплатами и взносами.

Разъяснения по поводу того, как заполнить уточненный расчет при получении или утрате права на пониженные тарифы в середине года, наша редакция получила в ФНС России.

Об этом рассказывалось в журнале «Упрощенка» № 7 за 2017 года

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=568265



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.