text
Упрощенка

Отражение в расходах стоимости материалов, которые используются и в строительстве и при оказании услуг.

  • 23 августа 2017
  • 82

Вопрос

ООО применяет упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы. В текущем 2017 году занимается сооружением основного средства хозяйственным способом. В этот же период оказывает услуги населению. Затраты на сооружение основного средства собираются на 08,03 счете, затраты по оказанию услуг населению на 20,01счете. Вводить в эксплуатацию основное средство планируется в 2018г. Согласно Федеральному закону от 22.07.2008г. №155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» сырье и материалы можно будет относить на затраты после оплаты. Согласно п.п.1 п.3 ст.346,16 НК РФ при приобретении (сооружении, изготовлении, модернизации) основных средств, в период применения УСН, связанные с этим расходы принимаются для целей налогообложения с момента ввода в эксплуатацию этих основных средств. Учетной политикой ООО предусмотрено, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе затрат по мере их оплаты и оприходования на склад. В какой момент отразить в расходах в КУДиР стоимость материалов, использованных при сооружении основного средства в 2017г и в 2018г., если один и тот же материал использовался и для сооружения основного средства, и в производстве для оказания услуг населению?

Ответ

Вам необходимо вести раздельный учет материалов, которые используются в строительстве и при оказании услуг.

Стоимость материалов, которые вы использовали для оказания услуг, вы включаете в расходы при УСН сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А стоимость материалов, которые использовали в строительстве основного средства, вы пока не учитываете в расходах.

Перечень расходов при УСН изменился. Мы опубликовали таблицу изменений. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Вы спишете всю стоимость основного средства после того, как оплатите расходы, введете объект в эксплуатацию и подадите документы на госрегистрацию, если она необходима (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Например, 15 августа вы приобрели и оплатили материалы на 100 000 руб. Согласно смете материалы стоимостью 40 000 руб. вы списали на строительство основного средства. Остальные материалы будут использованы для оказания услуг. Тогда 15 августа вы запишете в Книге учета расходы на материалы на сумму 60 000 руб. (100 000 руб. – 40 000 руб.). Составьте бухгалтерскую справку, в которой вы рассчитаете стоимость материалов, предназначенных для оказания услуг.

Стоимость материалов 40 000 руб., использованных для сооружения основного средства, вы спишете вместе со стоимостью объекта после оплаты, ввода в эксплуатацию и подачи документов на госрегистрацию (если строите объект недвижимости).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.