Как организации оформить передачу товара ИП

18

Вопрос

У нас розничный магазин ООО (ЕНВД+УСН15%) и ИП (ЕНВД+УСН15%). ООО хочет переместить ИП часть товара. Как правильно это сделать? Оформить по ООО реализацию товара по Торг-12 БЕЗ НДС с минимальной наценкой и заплатить УСН с полученного дохода? Этого будет достаточно или есть еще какие либо обязательства?

Ответ

Если ООО планирует передать товар ИП, составьте:

-- договор купли-продажи товаров;

-- накладную на отгрузку по форме № ТОРГ-12 или другой форме, которая принята в вашей организации.

Цену на товар вы вправе установить любую, но лучше, как вы написали, назначить цену с минимальной наценкой от покупной цены, чтобы не вызывать вопросы у налоговиков. НДС в цену не включайте, в противном случае придется платить НДС в бюджет и подавать электронную декларацию по этому налогу (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

В доходы при УСН вы включите всю сумму, полученную от ИП за реализованные товары (ст. 346.15 НК РФ). Запись в Книге учета сделайте в день, когда поступили деньги на расчетный счет или в кассу.

В расходах при УСН вы вправе учесть покупную стоимость товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на товары вы учитываете после оплаты и реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому если вы погасили задолженность перед поставщиком, то запишите в Книге учета покупную стоимость товаров после того, как передали эти товары ИП. Если вы еще не оплатили товары, то учтете расходы в день оплаты.

По итогам 9 месяцев вы рассчитаете авансовый платеж по УСН как разницу между учтенными доходами и расходами. Авансовый платеж за 9 месяцев перечислите не позднее 25 октября 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Никаких других налогов с реализации товара вам платить не нужно.

Один важный момент. Если ИП расплатится наличными за товары, вам придется применять ККТ, поскольку освобождения от ККТ действует только в рамках деятельности на ЕНВД (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль