Как исправить ошибку при переплате отпускных

143

Вопрос

Мы ООО на УСНО (6%). Сотрудник уходит в отпуск с 01.08.2017 по 14.08.2017 - 14 календарных дней. Дата выплаты 28.07.2017. Начислили отпускные в размере: 46 144 руб. НДФЛ - 5 998 руб. К выплате - 40 146 руб. К сожалению, из-за невнимательности, выплатили отпускные сотруднику в размере 46 144 руб., а не 40 146 руб., как положено. А НДФЛ выплатили верно. То теперь в 1С висит переплата по отпускным. Вопрос: как теперь учесть переплату (можно ли учесть 5 998 руб. в счет оставшейся зарплаты за август)? и какие проводки нужно сделать и какими числами. Будет ли данная ошибка влиять на отчет 6-НДФЛ, если то каким образом?

Ответ

У вас два варианта:

  1. вы можете оставить все как есть, и удержать НДФЛ при следующей выплате дохода работнику;
  2. переделать документы таким образом, чтобы выплата от 28 июля выглядела как 40 146 руб. – отпускные и 5998 руб. – аванс за июль.

Подробно о каждом варианте.

Вариант первый

Вы не удержали НДФЛ при выплате отпускных 28 июля, поэтому вам нужно удержать налог с работника при следующей выплате дохода. При этом не забудьте, что сумма удерживаемого налога не должны превышать 50% от величины дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Выплаченные отпускные отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев так:

Строка 100 – 28.07.2017

Строка 110 -- 28.07.2017

Строка 120 – 31.07.2017

Строка 130 – 46144

Строка 140 – 0 (поскольку вы не удержали НДФЛ при выплате отпускных)

Когда вы удержите налог при следующей выплате, вы добавите 5998 руб. в строку 140 блока с этим доходом. Например, 15 августа вы выплатили июльскую зарплату. Начисленная сумма июльской зарплаты – 50 000 руб., НДФЛ с июльской зарплаты – 6500 руб. А вы удержали всего 12 498 руб. (6500 руб. + 5998 руб.).

В таком случае вы заполните блок с июльской зарплатой так:

Строка 100 – 31.07.2017

Строка 110 – 15.08.2017

Строка 120 – 16.08.2017

Строка 130 – 50 000

Строка 140 – 12 498

В бухгалтерском учете никаких дополнительных проводок не будет. Поскольку у вас сейчас висит дебетовое сальдо на счете 70 – 5998 руб., при следующей выплате вы его просто закроете, выплатите работнику меньше на эту сумму.

У этого варианта есть один риск. Поскольку вы не удержали вовремя НДФЛ с отпускных, налоговики могут вас оштрафовать на 20% от суммы налога за невыполненные обязанности налогового агента (ст. 123 НК РФ).

Тот факт, что вы перечислили НДФЛ в бюджет, не имеет значения, поскольку вы не удержали налог с работника, а уплатили его за счет средств фирмы, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Вариант второй

Вы переделываете документы так, чтобы выплата выглядела как 40 146 руб. – отпускные и 5998 руб. – аванс за июль.

Доход в виде июльской зарплаты считается полученным 31 июля (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому 28 июля удерживать НДФЛ с частично выплаченной зарплаты не нужно, вы вправе удержать налог при окончательной выплате зарплаты за июль, например, 15 августа.

В таком случае выплаченные отпускные отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев так:

Строка 100 – 28.07.2017

Строка 110 -- 28.07.2017

Строка 120 – 31.07.2017

Строка 130 – 46144

Строка 140 – 5998

Зарплату за июль вы отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ после окончательной выплаты. Отдельно выданный аванс отражать не нужно.

В бухгалтерском учете покажите выплату отпускных 40146 руб. и аванса 5998 руб. отдельными суммами, хотя проводки будут одни и те же: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 (51).

Риска штрафа в данном случае не будет, так как по документам вы удержали НДФЛ и выплатили внеплановый аванс, что не запрещено.

Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль