Упрощенка

Как отразить в 6 НДФЛ выплаты при увольнении

  • 2 января 2019
  • 3292

Вопрос

Работник уволился 31.05.2017, расчет получил 01.06.17, налог перечислили 01.06.17. Как отразить в 6 НДФЛ строки 100, 110,120?

Ответ

Вы не указали, какие выплаты вы перечислили уволенному работнику. Дело в том, что зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск вы отражаете в разных блоках в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Майскую зарплату, выплаченную уволенному работнику, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие отразите так.

Строка 100 – 31.05.2017

Строка 110 – 01.06.2017

Строка 120 – 02.06.2017

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты

Строка 140 – удержанный НДФЛ.

Поясним. В строке 100 вы указываете день, когда работник получил доход, облагаемый НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для дохода в виде зарплаты днем получения считается последний день месяца, а при увольнении – последний день работы. В вашем случае эти две даты совпадают. Работник уволился в последний день мая, этот день и будет днем получения дохода.

В строке 110 вы указываете дату фактической выплаты денег, а в строке 120 – крайний срок уплаты удержанного НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаченную уволенному работнику, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите в следующем порядке:

Строка 100 – 01.06.2017

Строка 110 – 01.06.2017

Строка 120 – 02.06.2017

Строка 130 – начисленная сумма компенсации

Строка 140 – удержанный НДФЛ.

Дата получения дохода в виде компенсации – день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 вы укажете 01.06.2017. В строке 110 будет дата выплаты, в строке 120 – следующий рабочий день, то есть крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Советуем почитать статью из номера 7 журнала «Упрощенка» за 2018 год:

6-НДФЛ за полугодие: в чем бухгалтер рискует ошибиться

А если вы еще не сдали расчет по страховым взносам, рекомендуем такие статьи:

  1. Чем полугодовой расчет отличается от квартального;
  2. Как не заблудиться в расчете, если работники получали пособия;

3)    Какие документы требуют инспекторы от упрощенцев вместе с расчетом по взносам

И пройдите наш тест, посвященный расчету по взносам.


Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.