Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

227

Вопрос

Сотрудник уходит в отпуск с 03 июля 2017 г. Отпускные перечислены в июне. Как правильно показать это в отчете 6-НДФЛ?

Ответ

Отпускные вы начислили и выплатили в июне, поэтому они войдут в расчет за полугодие.

Раздел 1. Начисленную сумму отпускных войдет в показатель строки 020. Исчисленный НДФЛ с отпускных покажите в строке 040, а удержанный -- в строке 070.

Раздел 2.

Предположим, вы начислили и выплатили отпускные 29 июня. В этот же день вы удержали НДФЛ, а перечислили его в бюджет 30 июня. Тогда заполнение будет таким.

Строка 100 - 29.06.2017 (дата получения дохода - когда вы выплатили отпускные)

Строка 110 - 29.06.2017 (дата удержания НДФЛ - в день выплаты отпускных вы должны удержать НДФЛ)

Строка 120 - 30.06.2017 (срок уплаты НДФЛ по Кодексу).

При уплате отпускных в июне в строке 120 в любом случае нужно поставить дату 30.06.2017. Здесь показывают срок уплаты НДФЛ по Кодексу. Поэтому даже если вы удержали и перечислили НДФЛ раньше (например, 28 июня), в строке 120 все равно будет 30.06.2017. Срок уплаты НДФЛ с отпускных -- последнее число месяца, в котором были начислены и выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль