Упрощенка

Как правильно пробивать чек при окончательном расчете, нужно ли указывать полностью сумму договора, то как указывать сумму аванса?

25 октября 2018
2437
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос по работе с онлайн-кассой. Мы производители мебели и дверей. Заказы принимаем в магазине, где расположены только выставочные образцы. Там же и принимаем оплату через ККМ. Бывает, что заказ еще точно не определен (по цене и комплектации), а заказчик вносит аванс. Как нам пробивать аванс. Оператор сказал, что пробивать просто аванс на производство продукции нельзя, надо указывать конкретно продукцию. Как конкретно пробивать аванс? При окончательном расчете как правильно пробивать чек? Нужно ли указывать полностью сумму договора? Если указывать в чеке полностью сумму договора, то как указывать сумму аванса? На стадии предоплаты мы как раз и не знаем стоимость товара. А оператор нам говорит, что аванс нужно указывать конкретно за какую продукцию по каталогу. Просто на стадии предоплаты мы не можем указать, что это предоплата за изготовление, доставку, врезку и т.д., потому что бывает на стадии производства заказчик отказывается от какой-нибудь услуги, или наоборот, решит еще включить, например роспись. Оператор нам сказал, что все разъяснения по авансу ИФНС должны выпустить только осенью. Вчера Была в ИФНС, они отправляют к чтению документов.

Ответ

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области автоматизированного контроля и учета выручки.

При получении аванса наименование в чеке не указывайте.

При получении предоплаты сформируйте чек со следующими реквизитами:
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как работать с кассовым аппаратом


Ситуация: как оформить кассовый чек при получении предоплаты

Сформируйте чек со следующими реквизитами:*
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.

Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:*
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.

Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Кроме того, в чеке указывайте и другие обязательные реквизиты, указанные в Законе от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, например цена, количество, стоимость и т. д.

При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).*

Обратите внимание, плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 18/118 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (тег 1106 или 1107).

Как технически оформить кассовые чеки, читайте в инструкции изготовителя кассового аппарата или в специальном разделе сайта ФНС (письмо Минфина России от 16 марта 2017 № 03-01-15/15261).

Пример печати кассового чека при предоплате и окончательной оплате услуг

«Альфа» 3 июля получила от гражданина аванс за услуги на сумму 3000 руб. 10 июля «Альфа» оказала услуги, человек окончательно рассчитался в сумме 5000 руб.

Кассир «Альфы» пробил кассовые чеки:
– 3 июля на сумму 3000 руб. с признаком способа расчета «аванс» либо «частичная предоплата» в зависимости от того, известен ли предмет расчета, признак предмета расчета и прочее;
– 10 июля на сумму 5000 руб. с признаком способа расчета – «полный расчет», с признаком предмета расчета – «услуги», в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указано 3000 руб.

Из рекомендации

Онлайн-ККТ: 29 ситуаций из практики и решения для них

Как действовать в разных ситуациях

№ п/п Ситуация Решение
24

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на меньшую сумму.

Например:*

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • отгрузка – 40 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Предоплата» или «Предоплата 100%»;
  • признак предмета расчета – «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате и т. д.);
  • предмет расчета – наименование товаров, за которые внесли предоплату. А также цену, количество, ставку НДС, стоимость. Укажите не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа – предоплаты. Клиент самостоятельно решает, за какой товар и в какой пропорции по каждой товарной позиции разнести сумму предоплаты;
  • сумму расчета – общая сумма предоплаты – 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (40 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 40 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 40 руб.
25

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на большую сумму.

Например:*

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 100 руб.;
  • сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 40 руб.;
  • признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит
26

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на меньшую сумму.

Например:

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.
27

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными, но не превышает аванс, полученный на расчетный счет.

Например:

  • предоплата в кассу – 100 руб.;
  • предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
  • отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

  • признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил. При этом неважно, как предоплата была внесена: наличными или через расчетный счет;
  • признак предмета расчета – «Товар»;
  • предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
  • сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
  • сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.