Упрощенка

Нужно ли уплатить НДС в бюджет, если при введении онлайн-касс в чеках ошибочно была указана сумма с выделенным НДС?

24 октября 2018
269
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП на УСН, при введении касс-онлайн в чеках ошибочно была указана сумма с выделенным НДС. Нужно ли уплатить НДС в бюджет?

Ответ

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт в области автоматизированного контроля и учета выручки.

Если человек ушел с неправильным чеком, выберите из двух вариантов. Первый — заплатите НДС и подайте декларацию. Вариант второй — пробейте чеки на возврат и на приход с нулевым НДС. Заодно потребуйте у кассира объяснительную о том, что он ошибочно пробил сумму НДС в чеке. Кроме того, сообщите в ИФНС об ошибочном чеке. Тогда НДС платить не придется.

Обоснование

Из статьи журнала «Упрощенка» № 6, июнь 2017

10 недочетов в онлайн-чеках: за что накажут налоговики?

Ошибка №6. Выделили в чеке НДС

Продавцы на УСН часто по ошибке выделяют в чеке НДС — 10 или 18%, и касса пробивает сумму налога (см. пример 6 ниже).

Пример 6. Чек с ошибочно выделенным НДС

Как правильно. Так как вы работаете на УСН, в чеке ставьте НДС 0% или «НДС не облагается». Ведь вы не являетесь плательщиком НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).*

Что грозит за нарушение. ИФНС посчитает, что вы выставили счет-фактуру с НДС по ставке 10 или 18% (см. комментарий налоговика ниже). Чек ККТ приравнивается к выписанному счету-фактуре с выделенным налогом. Поэтому инспекторы на проверке потребуют заплатить НДС из чека и подать декларацию в электронном виде (п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ).

Если продавец на УСН выбил чек с НДС, придется заплатить налог

Юлия Куковская,
советник государственной гражданской службы Российской Федерации
2-го класса
— Упрощенцам, которые пробили кассовый чек с НДС, инспекторы могут доначислить налог. Ведь упрощенцы обязаны платить НДС и подавать декларацию, если выставят счет-фактуру с суммой налога (п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ). А кассовый чек — первичный документ, который приравнивается к счету-фактуре (п. 4 ст. 168 НК РФ и ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Но если вы ошибочно пробили чек с НДС, можете исправить ситуацию. Сделайте чек на возврат, а затем на приход и укажите в нем «НДС не облагается». И сообщите об ошибочном чеке в налоговый орган.

Как исправить. Если покупатель еще не ушел, пробейте чек на возврат. А затем сделайте такой же чек на приход, но без НДС.

Если человек ушел с неправильным чеком, выберите из двух вариантов. Первый — заплатите НДС и подайте декларацию. Вариант второй — пробейте чеки на возврат и на приход с нулевым НДС. Заодно потребуйте у кассира объяснительную о том, что он ошибочно пробил сумму НДС в чеке. Кроме того, сообщите в ИФНС об ошибочном чеке. Тогда НДС платить не придется.*

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.