text
Упрощенка

Нужно ли удерживать НДФЛ и страховые взносы со стоимости санаторно-курортной путевки для сотрудницы и ее ребенка

  • 24 июля 2017
  • 777

Вопрос

У сотрудницы ребенок- инвалид. Предприятие решило из чистой прибыли за 2016 г. оплатить ей и ребенку (14 лет) санаторно-курортную путевку на территории России. Должна ли фирма удержать НДФЛ и страховые взносы со стоимость путевки?

Ответ

Оплата за работника.

НДФЛ

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Со стоимости путевки не нужно удерживать НДФЛ, если санаторно-курортное учреждение находится на территории России и санаторий относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Вы указали в вопросе -- санаторно-курортную путевку на территории России. Значит НДФЛ удерживать не надо.

Страховые взносы

Оплата путевок работникам происходит в рамках трудовых отношений и не предусмотрена в перечнях не облагаемых страховыми взносами выплат, установленных ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. По разъяснениям официальных органов стоимость путевок, предоставленных работникам, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 14.02.2017 N 03-15-06/8071, Минтруда России от 14.01.2016 N 17-3/В-8).

В то же время в арбитражной практике к решению данного вопроса существует иной подход (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012). Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являющиеся оплатой труда работников (вознаграждением за труд), не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

В рассматриваемой ситуации исходим из того, что организация руководствуется официальной позицией и облагает стоимость приобретенной для работника путевки страховыми взносами.

Оплата за ребенка.

Со стоимости путевки не нужно удерживать НДФЛ, если:

- путевка не является туристической (то есть предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий);

- путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории РФ;

- человек, который будет отдыхать по путевке, является членом семьи сотрудника организации. Например, путевка оплачена ребенку сотрудника. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ. Таким образом, если все условия соблюдены, то вам не нужно удерживать НДФЛ со стоимости путевок детям работников.

Значит вам не нужно удерживать НДФЛ со стоимости путевки ребенка

Что касается страховых взносов, то их начисление зависит от того, кому выплачены деньги. Сама по себе оплата путевок для детей работников не названа в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами. Поэтому, если деньги выплачиваются сотруднику на руки, взносы начислять нужно.

Если же средства выдаются не работнику, а перечисляются напрямую в санаторное учреждение, взносы начислять не нужно. Поскольку путевки покупаются для детей, а с детьми сотрудников у компании трудовых отношений нет. Такой вывод сделан в Письме Минтруда России от 18.02.2014 N 17-3/ООГ-82.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.