text
Упрощенка

Нужно ли ИП сдавать 6-НДФЛ при аренде помещения у физического лица

  • 23 июля 2017
  • 696

Вопрос

ИП на УСН арендует помещение у физ.лица. Надо ли сдавать 6-НДФЛ при отсутствии работников, когда есть удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом НДФЛ с уплаченной физ.лицу арендной платы? Если в 6-НДФЛ включать помимо НДФЛ с работников еще и НДФЛ с арендной платы, то данные 6-НДФЛ не будут соответствовать данными Расчета по страховым взносам (по арендной плате не будет страховых взносов). Будут ли претензии или вопросы у ФНС из-за этих нестыковок?

Ответ

Вы арендуете помещение у человека, который не является предпринимателем. Значит, вам нужно исчислить и удержать НДФЛ с полной суммы арендной платы. И не важно, оплачиваете вы аренду авансом или по окончании месяца, арендную плату перечисляйте арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369). А налог вам нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Допустим, деньги за аренду вы перечислили 25 июля 2017 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Выплату арендой платы вам нужно будет показать в двух отчетах. Первый -- это форма 6-НДФл за 9 месяцев 2017 года. В строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ в качестве даты получения дохода покажите день, когда перечислили деньги -- 25 июля 2017 года (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо в этот же день, поэтому в строке 110 раздела 2 тоже укажите 25 июля. По строке 120 отметьте дату, не поздней которой нужно уплатить налог -- 26 июля 2017 года. По строке 130 впишите выплаченную сумму арендной платы, а по строке 140 укажите удержанную сумму НДФЛ с арендной платы. Форму 6-НДФЛ  за 9 месяцев сдайте не позднее 31 октября 2017 года.

Второй отчет -- это справка 2-НДФЛ. Ее вам нужно будет составить уже по окончании 2017 года. В этой справке в поле «признак» укажите «1». Суммы, выплаченные арендодателю, отразите в разделе 3 справки, указав код дохода -- «1400 - плата за аренду иного имущества». Справку 2-НДФЛ по арендодателю вам нужно будет представить в ИФНС не позднее 1 апреля 2018 года.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.