text
Упрощенка

Когда следует выплатить отпускные и зарплату, и перечислить НДФЛ, если отпуск с 10 числа

  • 23 июля 2017
  • 2536

Вопрос

На предприятии срок выплаты зарплаты – 5 число следующего месяца. Т.о., зарплата за июнь 2017 г. будет выплачена 05 июля 2017 г. Сотрудник идет в отпуск с 10 июля по 06 августа. Отпускные надо выплатить не позднее чем за 3 дня (но календарных или рабочих?). До начала отпуска сотрудником будет отработан период с 01 по 09 июля, больше рабочих дней в июле у него уже не будет. 1) Когда следует начислить и выплатить отпускные, начислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в этом случае и какие даты отразить в форме 6-НДФЛ? 2) Когда начислить и выплатить зарплату за период 01 – 09 июля и какие даты отразить в форме 6-НДФЛ?

Ответ

Если сотрудник идет в отпуск с 10 июля, то отпускные вы обязаны выдать не позднее, чем за три календарных дня. Формулировка ст. 136 ТК РФ «Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала» говорит о том, что выплатить отпускные нужно раньше, чем за три дня. То есть как минимум в четвертый по счету день до начала отпуска. Чтобы избежать споров с проверяющими, безопаснее выплатить отпускные не позднее четверга, 6 июля.

Расчет отпускных изменился — не пропустите. Читайте в журнале "Упрощенка".

Если вы выдали деньги 6 июля, то начислить отпускные вы вправе в этот же день, перечислить НДФЛ с отпускных надо не позднее 31 июля – последнего дня месяца, в котором выдали деньги. В 6-НДФЛ вы отразите следующие даты:

Строка 100 – 06.07.2017

Строка 110 – 06.07.2017

Строка 120 – 31.07.2017

Зарплату, по общему правилу, вы начисляете в конце месяца. В то же время вы обязаны выдать работнику аванс за первую половину месяца, так как он отработал в первой половине месяца период с 1 по 9 июля. Но аванс вы не обязаны начислять, потому что это еще не доход работника.

В то же время, чтобы не переплатить работнику и потом у вас была сумма, с которой вы удержите НДФЛ, аванс рассчитайте уже в той сумме, которую заработал сотрудник с 1 по 9 июля и сминусуйте из этой суммы НДФЛ.

Например, оклад работника – 20 000 руб. С 1 по 9 июля сотрудник отработает 5 дней из 21 дня. Аванс можете посчитать так: 4142 руб. (20 000 руб. : 21 дн. х 5 дн. х 0,87). Дальше 31 июля вы начисляете зарплату работнику: 4762 руб. (20 000 руб. : 21 дн. х 5 дн.). Удерживаете с этой суммы НДФЛ – 619 руб. (4762 руб. х 13%), и удерживаете ранее выданный аванс – 4142 руб.

Зарплата к выдаче: 1 руб. (4762 – 619 – 4142). Эту сумму вы выдадите 4 августа (т.к. 5 августа выходной) вместе с остальными работниками. НДФЛ в сумме 619 руб. перечислите не позднее 7 августа (т.к. 5 и 6 августа – выходные).

В итоге в 6-НДФЛ вы покажете:

Строка 100 – 31.07.2017

Строка 110 – 04.08.2017

Строка 120 – 07.08.2017



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.