Когда следует выплатить отпускные и зарплату, и перечислить НДФЛ, если отпуск с 10 числа

461

Вопрос

На предприятии срок выплаты зарплаты – 5 число следующего месяца. Т.о., зарплата за июнь 2017 г. будет выплачена 05 июля 2017 г. Сотрудник идет в отпуск с 10 июля по 06 августа. Отпускные надо выплатить не позднее чем за 3 дня (но календарных или рабочих?). До начала отпуска сотрудником будет отработан период с 01 по 09 июля, больше рабочих дней в июле у него уже не будет. 1) Когда следует начислить и выплатить отпускные, начислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в этом случае и какие даты отразить в форме 6-НДФЛ? 2) Когда начислить и выплатить зарплату за период 01 – 09 июля и какие даты отразить в форме 6-НДФЛ?

Ответ

Если сотрудник идет в отпуск с 10 июля, то отпускные вы обязаны выдать не позднее, чем за три календарных дня. Формулировка ст. 136 ТК РФ «Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала» говорит о том, что выплатить отпускные нужно раньше, чем за три дня. То есть как минимум в четвертый по счету день до начала отпуска. Чтобы избежать споров с проверяющими, безопаснее выплатить отпускные не позднее четверга, 6 июля.

Если вы выдали деньги 6 июля, то начислить отпускные вы вправе в этот же день, перечислить НДФЛ с отпускных надо не позднее 31 июля – последнего дня месяца, в котором выдали деньги. В 6-НДФЛ вы отразите следующие даты:

Строка 100 – 06.07.2017

Строка 110 – 06.07.2017

Строка 120 – 31.07.2017

Зарплату, по общему правилу, вы начисляете в конце месяца. В то же время вы обязаны выдать работнику аванс за первую половину месяца, так как он отработал в первой половине месяца период с 1 по 9 июля. Но аванс вы не обязаны начислять, потому что это еще не доход работника.

В то же время, чтобы не переплатить работнику и потом у вас была сумма, с которой вы удержите НДФЛ, аванс рассчитайте уже в той сумме, которую заработал сотрудник с 1 по 9 июля и сминусуйте из этой суммы НДФЛ.

Например, оклад работника – 20 000 руб. С 1 по 9 июля сотрудник отработает 5 дней из 21 дня. Аванс можете посчитать так: 4142 руб. (20 000 руб. : 21 дн. х 5 дн. х 0,87). Дальше 31 июля вы начисляете зарплату работнику: 4762 руб. (20 000 руб. : 21 дн. х 5 дн.). Удерживаете с этой суммы НДФЛ – 619 руб. (4762 руб. х 13%), и удерживаете ранее выданный аванс – 4142 руб.

Зарплата к выдаче: 1 руб. (4762 – 619 – 4142). Эту сумму вы выдадите 4 августа (т.к. 5 августа выходной) вместе с остальными работниками. НДФЛ в сумме 619 руб. перечислите не позднее 7 августа (т.к. 5 и 6 августа – выходные).

В итоге в 6-НДФЛ вы покажете:

Строка 100 – 31.07.2017

Строка 110 – 04.08.2017

Строка 120 – 07.08.2017


Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль