Удерживать ли НДФЛ с процентов, выплаченных за несвоевременно возвращенный заем

24

Вопрос

Генеральный директор ООО предоставил своей организации беспроцентный займ на срок 10 дней. Организация в установленный срок не смогла вернуть полученный займ. Согласна условиям договора начисляется 0,1% за каждый день просрочки. Получается организация задолжала ген.директору основную сумму займа + % за каждый день просрочки. Спустя 3 месяца организация рассчиталась с работником. Теперь возникает вопрос касательно % за каждый день просрочки. Это сумма (% за каждый день просрочки) является материальной выгодой для работника и облагается НДФЛ по ставке 13%?

Ответ

Сумма процентов, который вы выдали директору за несвоевременно возвращенный заем – это прочий доход физика (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Датой признания такого дохода является день фактического получения физическим лицом суммы начисленных процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является. НДФЛ удерживается непосредственно при фактической выплате этих доходов (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому с выплаты причитающихся процентов организация удерживает НДФЛ.

Например, если сумма процентов равна 9000 руб, то НДФЛ равен 1170 руб. (9 000 руб. x 13%).

Удержанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль