text
Упрощенка

Удерживать ли НДФЛ с процентов, выплаченных за несвоевременно возвращенный заем

  • 22 июля 2017
  • 56

Вопрос

Генеральный директор ООО предоставил своей организации беспроцентный займ на срок 10 дней. Организация в установленный срок не смогла вернуть полученный займ. Согласна условиям договора начисляется 0,1% за каждый день просрочки. Получается организация задолжала ген.директору основную сумму займа + % за каждый день просрочки. Спустя 3 месяца организация рассчиталась с работником. Теперь возникает вопрос касательно % за каждый день просрочки. Это сумма (% за каждый день просрочки) является материальной выгодой для работника и облагается НДФЛ по ставке 13%?

Ответ

Сумма процентов, который вы выдали директору за несвоевременно возвращенный заем – это прочий доход физика (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Датой признания такого дохода является день фактического получения физическим лицом суммы начисленных процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является. НДФЛ удерживается непосредственно при фактической выплате этих доходов (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому с выплаты причитающихся процентов организация удерживает НДФЛ.

Например, если сумма процентов равна 9000 руб, то НДФЛ равен 1170 руб. (9 000 руб. x 13%).

Удержанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.