Упрощенка

Как сделать возврат излишне уплаченной суммы взносов или зачесть в счет будущих платежей, кто виноват в двойной оплате?

  • 31 октября 2018
  • 14

Вопрос

ООО на упрощенке своевременно начислило налоги, своевременно предоставило отчеты в налоговую за 1 квартал 2017 года, но из-за отсутствия денег на счете своевременно не оплатило налог по страховым взносам на выплату страховой части трудовой пенсии. 20 мая 2017 года ООО получило требование налоговой инспекции об уплате налога до 05.06.2017 года. ООО при поступлении денег на счет 24 мая 2017 года оплатило налог обычной платежкой по уплате страховых взносов,указав за какой период оплачены взносы. Налоговая инспекция 19 июня инкассовым требованием повторно списала налог со счета ООО. Налог получился оплачен дважды. Кто поступил не правильно? ООО тем что не написало в платежке, что оплата по требованию или налоговая обязано была проверить, что ООО уже оплатило налог и не списывать его повторно, т.к. организация малочисленная и для ООО потери таких сумм со счета существенны.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по налогам и сборам.

Исходя из текста вопроса, нет возможности понять, в чем ошибся бухгалтер при заполнении платежного поручения. В данной ситуации, можно провести сверку с инспекцией и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы взносов или зачете в счет будущих платежей.

Обоснование

Из справочника

Как заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам

Поле платежного поручения Как заполнить
Сведения о плательщике
 
Номер поля Код поля Значение кода поля
Статус плательщика
101 01* Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – юридическое лицо
Основание платежа
106
ТР* Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов)
 
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа» Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
ТР* Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») Номер решения об отсрочке
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106) Какая дата проставляется в поле 109
ТР* дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)

Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Как вернуть или зачесть излишне уплаченные (взысканные) суммы – налоги, пени, штрафы

Зачет в счет предстоящих платежей

Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Предварительно могут назначить сверку расчетов с бюджетом.*

Засчитывать переплату в счет будущих платежей по налогам (сборам, пеням, штрафам) других налогоплательщиков нельзя. Такой зачет Налоговым кодексом РФ не предусмотрен (письмо Минфина России от 6 марта 2017 № 03-02-08/12572).

Возврат налогов

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление* (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14 февраля 2017 № ММВ-7-8/182.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый электронный формат заявления утвержден приказом ФНС России от 23 мая 2017 № ММВ-7-8/478.

Подать заявление можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.