Как при увольнении удержать отпускные за неотработанные дни отпуска

129

Вопрос

Сотрудник ушел с 01.06.17 в отпуск на 28 календарных дней, при этом часть отпуска дана авансом (на 30.06 -4 дня). Получил зарплату и отпускные до отпуска как положено. Сегодня написал заявление на увольнение и выходить не собирается. Как быть с удержанием отпускных за неотработанные дни отпуска? никаких выплат больше не положено. Необходимо удерживать из зарплаты, но ее не будет. Сотрудник не против вернуть. Если деньги будут внесены в кассу, является ли это доходом организации (УСНО доходы)? Как пересчитывать НДФЛ?

Ответ

Работник вправе вернуть деньги наличными в кассу. Полученная сумма не является доходом по УСН. Ведь налогооблагаемые доходы образуются, только если компания получила экономическую выгоду (п. 1 ст. 41 НК РФ). А в вашем случае вы возвращаете отпускные, которые переплатили работнику. Предоставлять отпуск авансом не запрещено. Но по этой причине у вас образовалась переплата.

Работник может вернуть разницу между переплатой отпускных и НДФЛ. Тогда возвращать отдельно излишне удержанный налог вам не придется.

Если работник вернет отпускные в июне, то отразите в 6-НДФЛ за полугодие излишне удержанный НДФЛ.

Поясним на примере. Работнику во II квартале выплатили отпускные 30 000 руб. С них удержали 3900 руб. После пересчета оказалось, что переплата по отпускным равна 20 000 руб. НДФЛ с них 2600 руб. Сотрудник возвращает 17 400 руб. (20 000 - 2600). То есть сумма отпускных, на которые заработал сотрудник, составила 10 000 руб. Налог с них равен 1300 руб.

Если работник вернет переплату до июля, то в 6-НДФЛ за полугодие отразите:

- 10 000 - по строке 130 (доход за минусом переплаты, которую вернул сотрудник);

-  3900 – по строке 140 (фактически удержанный НДФЛ);

- 10 000 – по строке 020;

- 1300 – по строке 040 (рассчитанный налог);

- 3900 – по строке 070.

В итоге по строке 090 – 2600 руб. (сумма налога, возвращенного сотруднику).


Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости для бухгалтеров на УСН
      • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
      • • Формы и образцы бухгалтерских документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль