text
Упрощенка

Как при увольнении удержать отпускные за неотработанные дни отпуска

  • 7 июля 2017
  • 581

Вопрос

Сотрудник ушел с 01.06.17 в отпуск на 28 календарных дней, при этом часть отпуска дана авансом (на 30.06 -4 дня). Получил зарплату и отпускные до отпуска как положено. Сегодня написал заявление на увольнение и выходить не собирается. Как быть с удержанием отпускных за неотработанные дни отпуска? никаких выплат больше не положено. Необходимо удерживать из зарплаты, но ее не будет. Сотрудник не против вернуть. Если деньги будут внесены в кассу, является ли это доходом организации (УСНО доходы)? Как пересчитывать НДФЛ?

Ответ

Работник вправе вернуть деньги наличными в кассу. Полученная сумма не является доходом по УСН. Ведь налогооблагаемые доходы образуются, только если компания получила экономическую выгоду (п. 1 ст. 41 НК РФ). А в вашем случае вы возвращаете отпускные, которые переплатили работнику. Предоставлять отпуск авансом не запрещено. Но по этой причине у вас образовалась переплата.

Работник может вернуть разницу между переплатой отпускных и НДФЛ. Тогда возвращать отдельно излишне удержанный налог вам не придется.

Если работник вернет отпускные в июне, то отразите в 6-НДФЛ за полугодие излишне удержанный НДФЛ.

Поясним на примере. Работнику во II квартале выплатили отпускные 30 000 руб. С них удержали 3900 руб. После пересчета оказалось, что переплата по отпускным равна 20 000 руб. НДФЛ с них 2600 руб. Сотрудник возвращает 17 400 руб. (20 000 - 2600). То есть сумма отпускных, на которые заработал сотрудник, составила 10 000 руб. Налог с них равен 1300 руб.

Если работник вернет переплату до июля, то в 6-НДФЛ за полугодие отразите:

- 10 000 - по строке 130 (доход за минусом переплаты, которую вернул сотрудник);

-  3900 – по строке 140 (фактически удержанный НДФЛ);

- 10 000 – по строке 020;

- 1300 – по строке 040 (рассчитанный налог);

- 3900 – по строке 070.

В итоге по строке 090 – 2600 руб. (сумма налога, возвращенного сотруднику).



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.