Заполнение 6-НДФЛ, когда компания удерживает и перечисляет кредит по заявлению работника

55

Вопрос

Компания применяет УСН (доходы-расходы). В компании финансовые трудности. По заявлению одного из сотрудников компания удерживает и перечисляет кредит в размере 11600.00 ежемесячно, остальная зарплата выплачивается частями. 25.01.17 11600 перечислен кредит за январь 31.01.17 начислена зарплата за январь 35017 (Оклад 35000 плюс р.к. 15 %)- (начислен НДФЛ 5233) 25.02.17 11600 перечислен кредит за февраль 28.02.17 начислена зарплата за февраль35017 (Оклад 35000 плюс р.к. 15 %)- (начислен НДФЛ 5233) 04.03.17 выплачена часть зарплаты за январь 10000,00 25.03.17 11600 перечислен кредит за март 31.03.17 начислена зарплата за март 35017 (Оклад 35000 плюс р.к. 15 %)- (начислен НДФЛ 5233) 04.04.17 выплачена оставшаяся зарплата за январь 13417,00 04.04.17 выплачена часть зарплаты за февраль 10000,00 25.04.17 перечислен кредит за апрель 11600,00 30.04.17 начислена зарплата за апрель 35017 (Оклад 35000 плюс р.к. 15 %)- (начислен НДФЛ 5233). Как заполнить 6-ндфл за первый квартал и апрель.

Ответ

Поскольку вы платите кредит по просьбе работника, эта операция приравнивается к выдаче зарплаты. Однако если вы перечисляете сумму по кредиту до конца месяца, это будет выплаченный аванс. А выдачу аванса в форме 6-НДФЛ отражать не нужно (письмо Минфина России от 01.02.2017 № 03-04-06/5209). Ведь доход работник получает только в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ за I квартал

Раздел 1

В строке 020 отражаете всю начисленную зарплату за январь, февраль и март, в строке 030 указываете налоговые вычеты, в строке 040 – исчисленный НДФЛ. Если вы до 31 марта не выплатили полностью зарплату ни за какой месяц, в строке 070 удержанный налог не записывайте.

Раздел 2

Если вы не выплатили полностью зарплату ни за январь, ни за февраль, ни за март, в разделе 2 выплаты не отражайте. Выданный аванс в разделе 2 записывать не нужно, поскольку до последнего дня месяца вы не вправе удерживать НДФЛ с дохода работников.

Форма 6-НДФЛ за полугодие

Раздел 1

В строке 020 запишите начисленную зарплату и прочие доходы за 6 месяцев, в строке 030 отразите вычеты, в строке 040 – исчисленный НДФЛ. В строке 070 запишите НДФЛ, удержанный с полностью выданной зарплаты до 30 июня включительно. В частности, отразите здесь НДФЛ с январской и февральской зарплаты.

Раздел 2

Январская зарплата

Строка 100 – 31.01.2017

Строка 110 – 04.04.2017

Строка 120 – 05.04.2017

Строка 130 – вся сумма начисленной январской зарплаты – 35017 руб.

Строка 140 – удержанный НДФЛ с январской зарплаты – 5233 руб.

Февральская зарплата

Строка 100 – 28.02.2017

Строка 110 – 04.04.2017

Строка 120 – 05.04.2017

Строка 130 – сумма выплаченной 4 апреля и 25 февраля февральской зарплаты с учетом удержанного НДФЛ (11 600 руб. + 10 000 руб. + НДФЛ с этой суммы).

Строка 140 – удержанный НДФЛ с февральской зарплаты

В таком же порядке отражайте в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие зарплату за март, апрель, май и июнь, если вы выплатите ее не позднее 30 июня. Если вы не выплатите зарплату до конца 2 квартала, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие выплаты не отражайте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе

    Рассылка




    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль