Как учредителю извлечь свои средства с расчетного счета

518

Вопрос

Я юрлицо на упрощенке (доходы). В одном лице я учредитель, генеральный директор, гл. бухгалтер и единственный сотрудник ООО. Планирую расширяться, брать сотрудников, в связи с чем, сейчас строю небольшой склад и офис для своей фирмы. Не все материалы и услуги, получается, приобрести по безналу, зачастую рассчитываюсь наличными (в частности на строительном рынке, за доставку материалов....), в связи с чем, начинаю ощущать недостаток наличных средств. Подскажите, как можно (кроме вывода дивидендов и зарплаты) извлечь свои средства с расчетного счета. Ведь, по большому счету, я заплатил налог с дохода (6%), и, следовательно, средства могу тратить по своему усмотрению. Да и на страницах упрощенки я неоднократно читал о том, что после уплаты налога упрощенцы на доходах неограниченны в выборе путей расходования средств.

Ответ

Просто так со счета фирмы перечислять деньги директору-учредителю нельзя. Даже если он единственный. Ведь деньги компании  – это не его средства, а юридического лица. Поэтому все перечисления нужно правильно обосновать.

Вот какие могут быть законные способы выплатить средства учредителю.

1) Дивиденды. Перечислять их следует в определенные сроки. По окончании года или ежеквартально (п. 1, 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14‑ФЗ, далее -- Закон № 14‑ФЗ). При условии, что у фирмы есть прибыль, рассчитанная по правилам бухучета. Произвольно, когда захочется, платить дивиденды не разрешается.

2) Другой вариант получить деньги от фирмы – взять у нее взаймы. Оформить заем можно на любой период времени. Однако средства придется возвращать. Иначе у директора возникнет внереализационный доход, с которого потребуется платить налоги (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Еще есть такие варианты: зарплата, премия, деньги под отчет, матпомощь. Какие налоги при этом придется платить, мы рассказали в таблице.

Таблица

Как предпринимателю-учредителю получить деньги от своей компании

Способ

Плюс

Минус

Налоги и взносы

Для всех учредителей

Дивиденды

Получить дивиденды учредитель может не только деньгами, но и имуществом. Например, материалами, товарами и пр.

Для выплаты сумм обязательна прибыль. Поэтому если компания сработала в убыток, дивиденды не полагаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Дивиденды платятся ежеквартально или по итогам года. Произвольно начислять их нельзя

С дивидендов надо заплатить НДФЛ по ставке 13 %, если учредитель резидент. Либо по тарифу 15% - если нерезидент (письмо Минфина России от 10.04.08 № 03-04-06-01/79). Удерживает налог организация и перечисляет его в бюджет (п. 3 ст. 214 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Страховыми взносами дивиденды не облагаются (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) (далее -- Закон № 212-ФЗ)

Заем

Взять заем можно в любое время и на любой срок

Придется платить НДФЛ с материальной выгоды, если учредитель получит беспроцентный заем. Или под процент меньше 2/3 ставки рефинансирования.  Ставка НДФЛ для резидентов -- 35% (подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ). Для нерезидентов -- 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Если учредитель работает в фирме -- налог удержит компания. Если нет --нужно будет заплатить суммы самостоятельно (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина от 15.02.16 № 03-04-06/8109)

Полученный заем доходом не является. Поэтому с суммы займа не нужно перечислять НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Страховые взносы тоже не начисляются (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ)

Только для директоров-учредителей

Зарплата

Зарплата полагается каждый месяц

Для директоров минусов нет

С зарплаты и премий придется платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов. Или 15% -- для нерезидентов. Удерживает налог компания. Еще компания обязана перечислить страховые взносы с заработка. Общий тариф -- 30%. Из них 20% идет в ПФР; 2,9% - в ФСС, 5,1% - в ФФОМС (ст. 58.2 Закон № 212-ФЗ). Либо 22% -- в ПФР, если вы применяете пониженный тариф взносов, ведете льготную деятельность на УСН

Премия

Премию можно платить постоянно как зарплату, если прописать ее в трудовом договоре. Либо разово

Материальная помощь

Вариант выгоден, если вам нужно получить от компании небольшую сумму

Чтобы получить матпомощь, директор пишет заявление. И пояснит, почему нуждается в помощи. Например, из-за болезни, рождения ребенка, обучения и пр.

С помощи, превышающей 4000 руб., компания удержит НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 и п. 28 ст. 217 НК РФ). И начислит страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Суммы до 4000 руб. налогами и взносами и облагаются

Подотчет

Пользоваться деньгами можно в течение срока, на который их выдали

По окончании срока подотчета суммы нужно вернуть. Или подтвердить документами, что вы потратили их на нужды фирмы. Для этого составляют авансовый отчет

Возвращенные либо потраченные подотчетные суммы, подтвержденные документами, НДФЛ и взносами не облагаются (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Если суммы не вернуть и не обосновать, контролеры при проверке посчитают их вашим доходом. И обяжут компанию заплатить НДФЛ и взносы (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.12.2015 № Ф10-4388/2015, письмо ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250)

Что касается НДФЛ, то если сумма вычетов у вас оказывается больше суммы, полученного  за тот же налоговый период дохода, то налоговая база признается равной нулю. Уплачивать налог в такой ситуации не нужно (п. 3 ст. 210 НК РФ). Но! Чтобы не было вопросов от налоговиков, вычеты нужно подтвердить документами. В частности у вас должны быть:

— заявление на получение вычета в произвольном виде;

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— бумаги, подтверждающие право на повышенный вычет (например, справку об инвалидности).

А вот ИП, как вы правильно отметили, может в любой момент брать деньги со счета на личные нужны, которые остались после уплаты единого налога при УСН (ст. 209 ГК РФ). При этом платить зарплату самому себе не надо. Так как в отношении себя вы не являетесь работодателем (ст. 20 и 129 ТК РФ, письма Минфина России от 16.01.2015 № 03-11-11/665 и Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1). Дивиденды также платить ИП не надо.

Варианты для того, чтобы снять средства с бизнес-счета, следующие. Вы можете перевести свободные деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя на свой личный счет физического лица. То есть на зарплатную карточку. Уже с карточки вы сможете снять деньги в любом банкомате и использовать их по своему усмотрению. Либо снять деньги со счета наличными по чеку, не переводя их на карточку. Как-то подтверждать, на что именно использованы личные средства, вы не должны. В частности, вам не надо составлять авансовый отчет и прикладывать к нему документы (письмо Банка России от 02.08.2012 № 29-1-2/5603).

Теперь что касается НДФЛ. Платить его с доходов, оставшихся после уплаты упрощенного налога, вам не нужно. Поскольку все суммы, которые у вас остались после налогообложения, — это ваши личные деньги и они НДФЛ не облагаются (письмо Минфина России от 21.08.2013 № 03-11-11/34286). Причем НДФЛ не нужно платить и при перечислении средств на карточку, и при снятии их по чеку наличными (письма Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@).

Поэтому, возможно вам выгоднее будет открыть ИП. А компанию, где вы числитесь один, закрыть. Тогда ограничений по трате денег с бизнес-счета у вас не будет.


Подборка статей на тему "Расчеты наличными":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль