text
Упрощенка

Проводки по списанию безнадежной дебиторской задолженности

  • 14 июня 2017
  • 154

Вопрос

За нашими покупателями висит дебиторская задолженность, которую мы хотели бы списать: по А - в связи с истечением срока исковой давности, по В - в связи с невозможностью удержания по судебному иску, по решению суда, по С - в связи с невозможностью удержания, по решению учредителя. Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы на это право, какие проводки необходимо сделать, сумму списанной задолженности мы должны отразить в книге доходов и расходов, должны ли уплатить налоги с данного списания задолженности?

Ответ

Да, вы вправе списать в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность из-за истечения срока исковой давности и по решению суда (п. 77 Положения по бухгалтерскому учету от 29.07.98 № 34н).

Учитывайте, что теперь проводки влияют на заполнение 6-НДФЛ и ЕРСВ. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Напомним, что долги можно признать безнадежными по следующим причинам:

-- истек срок исковой давности;

-- организация-должник ликвидирована;

-- организация-должник исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;

-- судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.

Чтобы списать безнадежные долги, составьте два документа (письмо Минфина России от 14.01.2015 № 07-01-06/188):

-- акт инвентаризации расчетов (в нем вы подтвердите суммы безнадежных долгов);

-- приказ руководителя о списании безнадежных долгов.

В бухгалтерском учете сделайте такие проводки:

  1. Если вы создавали резерв по сомнительным долгам:

ДЕБЕТ 93 КРЕДИТ 62

-- списан безнадежный долг за счет резерва по сомнительным долгам;

ДЕБЕТ 007

-- безнадежный долг отражен на забалансовом счете.

  1. Если вы не создавали резерв по сомнительным долгам

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 62

-- списан безнадежный долг как прочий расход.

ДЕБЕТ 007

-- безнадежный долг отражен на забалансовом счете.

Сумму списанного долга учитывайте на забалансовом счете 007 в течение пяти лет со дня списания (п. 77 Положения по бухучету N 34н).

Если через пять лет должник не погасит свой долг, спишите его с забалансового счета:

КРЕДИТ 007

-- списан безнадежный долг с забалансового счета.

Если в течение пяти лет должник вдруг оплатит списанный долг, надо сделать проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

-- поступили деньги от должника;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

-- погашенный долг учтен в прочих доходах;

КРЕДИТ 007

-- списан безнадежный долг, погашенный должником.

В налоговом учете при УСН списанная безнадежная дебиторская задолженность не учитывается ни в расходах, ни в доходах (письмо Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909). Доходов при этом не образуется, поскольку покупатель не погасил задолженность. А расходы не учитываются, так как подобный расход не упомянут в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Соответственно никаких налогов при списании задолженности вы не должны платить.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.