Упрощенка

Что делать с кредитом учредителя (кредит под залог и поручительство фирмы), сумма которого превышает годовой оборот фирмы в 10 раз, как платить налоги?

4 ноября 2018
14
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Учредитель предприятия взял большой кредит под залог и поручительство фирмы. В этом году перестал оплачивать кредит, приставы снимают долги с расчетного счета. Нет возможности оплачивать налоги, так как очередность исполнительного документа 4, а налогов 5. Налоговая снимает задолженность, платим пени и штрафы. Как выйти из этой ситуации? Платить через Сбербанк очень сложно-неделями налоговая находит суммы и только с письмами. Есть ли выход из этой ситуации? Что делать с уплатой налогов? Что делать с кредитом учредителя, сумма которого превышает годовой оборот фирмы в 10 раз?

Ответ

Отвечает Ирина Лабутина, эксперт в области налогообложения и юридического права.

  1. Платить за организацию налоги вправе любое лицо (п.1 ст. 45 НК РФ). Поэтому перечислить за вашу организацию вправе другая организация. Пример оформления платежного поручения по ссылке http://usn.1gl.ru/#/document/118/51308/
  2. В случае неуплаты кредита непосредственным должником взыскание может проводиться за счет поручителя (ст. 363 ГК РФ). В Вашем случае можно только договориться с банком об отзыве исполнительного листа у приставов и реструктуризации долга, т.е. договориться о добровольном ежемесячном погашении «комфортной» для обеих сторон суммы.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика


Вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов платежи в бюджет могут перечислять третьи лица. Они тоже обязаны заполнять платежки по правилам приказа Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Порядок оформления таких поручений приведен в таблице:

Поле Как заполнять Основание
«ИНН» плательщика  ИНН организации или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если плательщик – физлицо и он не сообщил свой ИНН, поставьте здесь «0» и укажите в поле «Код» УИН Абз. 32–38 п. 4 приложения 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н
«КПП плательщика»  Код организации, за которую перечисляют налоги или взносы (для физлица – «0»)
«Плательщик» 

Сведения о том, кто платит налоги (страховые взносы) за плательщика:
– для юрлиц – наименование организации;
– для ИП – Ф. И. О. и в скобках – «ИП»;
– для нотариусов – Ф. И. О. и в скобках – «нотариус»;
– для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, – Ф. И. О. и в скобках – «адвокат»;
– для глав крестьянского (фермерского) хозяйства – Ф. И. О. и в скобках – «КФХ»;
– для физлиц – Ф. И. О.

Во всех случаях отчество указывайте при наличии

«Назначение платежа» 

Первая информация в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет.

Только ИНН (без КПП) указывают:
– физлица;
– ИП;
– нотариусы;
– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

ИНН и КПП разделяйте знаком «//».

Затем после ИНН и КПП через знак «//» укажите информацию о налогоплательщике, за которого перечисляете налоги (сборы, взносы):
– для организаций – наименование;
– для ИП – Ф. И. О. и в скобках – «ИП»;
– для нотариусов – Ф. И. О. и в скобках – «нотариус»;
– для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – Ф. И. О. и в скобках – «адвокат»;
– для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – Ф. И. О. и в скобках – «КФХ»;
– для физлиц – Ф. И. О. и адрес регистрации по местожительству или адрес регистрации по местопребыванию (если нет местожительства).

Во всех случаях отчество указывайте при наличии.

Затем через знак «//» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет (наименование налога (сбора, взноса), период и т. д.)

Подп. 5 п. 13 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н
«Статус плательщика»  Статус того, за кого платите налоги или взносы:
– юридическое лицо – «01»;
– индивидуальный предприниматель – «09»;
– нотариус, занимающийся частной практикой, – «10»;
– адвокат, учредивший адвокатский кабинет, – «11»;
– глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
– физическое лицо – «13»
Абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н

Пример, как заполнить платежное поручение от имени третьего лица

«Альфа» (ИНН 7708123450, КПП 770801001) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. 25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет платеж за ООО «Торговая фирма "Гермес"» (ИНН 7708123443, КПП 770801001) – 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

Бухгалтер указал в платежном поручении:
– «ИНН плательщика» – номер «Гермеса»;
– «КПП плательщика» – код «Гермеса»;
– «Плательщик» – ООО «Альфа»;
– «Назначение платежа» – «7708123450//770801001//за ООО "Торговая фирма "Гермес"//1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за I квартал 2017 года»;
– «Статус плательщика» – код 01;
– «Дата документа» – дату подписания декларации за I квартал – 18.04.2017;
– «Налоговый период» – период, за который уплачивается налог, – I квартал 2017 года (КВ.01.2017).

http://usn.1gl.ru/#/document/86/94380/

Из статьи журнала «Упрощенка», № 9, сентябрь 2015
Изменения в очередностях платежа в платежном поручении — 2016

Очередность платежа — это очередность списания денег со счета, последовательность, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег.

Несмотря на то, что за соблюдением очередности платежей должны следить банки, бухгалтерам также нужно знать очередность взыскания денег. Поскольку соответствующую информацию им надо заносить в «платежку».

В частности, в платежном поручении для указания очередности платежа, предусмотрено поле 21 (приложение 1 к Положению банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поскольку в настоящее время пять очередей, то бухгалтеру надо вписывать в поле 21 цифру от 1 до 5 (ст. 855 ГК РФ). Подробнее обо всех очередях (какие платежи и в какую очередь списываются) мы рассказали в таблице ниже.

Таблица. Очередность платежей в 2016 году

Номер очереди(значение поля 21 платежки) На какие операции списываются средства
1 Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. А также оплата требований о взыскании алиментов
2 Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности
3 Текущая зарплата работников. Списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов
4 Выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям
5 Все остальные платежи в порядке календарной очереди. Например, текущие (добровольные) платежи по налогам и взносам

Плановые (текущие) платежи по налогам и взносам, перечисляемые добровольно, относятся к пятой очереди. Поэтому, в платежке на перечисление текущих налогов и взносов вам следует в поле 21 поставить цифру 5 (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603). А вот платежи по поручениям налоговых органов, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов ‑ к третьей очереди. Следовательно, при отправке таких платежей в поле 21 надо записать цифру 3.

Что касается текущей зарплаты, то она взыскивается в порядке третьей очереди. Значит, в поле 21 в платежном поручении на зарплату надо поставить 3.

Зарплата относится к третьей очереди, как и уплата налогов по требованию налоговиков. Если в банк поступят два распоряжения на уплату: налогов и зарплаты, то банк исполнит то, которое поступило раньше, а затем уже приступит ко второму. Если же распоряжения от налоговиков не поступило вовсе, то зарплата будет перечисленасразу.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.