Упрощенка

Должна ли наша организация исчислять и и уплачивать НДС как налоговый агент, при выплате комиссионного вознаграждения Booking.com?

  • 6 ноября 2018
  • 11

Вопрос

У ООО Отель заключен агентский договор с компанией Booking.com (Нидерланды) на услуги по онлайн-бронированию номеров нашего отеля. На сайте ИФНС есть информация об интернет-компаниях, состоящих на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС электронных услуг и компания Booking.com В.V. зарегистрирована с 09.02.2017. Должна ли наша организация исчислять и и уплачивать НДС как налоговый агент при выплате комиссионного вознаграждения Booking.com?

Ответ

Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки налоговой и таможенной политики.

Да, должна.

Booking.com В.V. зарегистрирована в РФ только как плательщик НДС в отношении операций с физлицами.

Ниже ситуация по Вашему вопросу.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России


Ситуация: кто должен платить НДС с электронных услуг, которые иностранная компания оказывает российским организациям и предпринимателям. Компания состоит в России на налоговом учете в связи с тем, что оказывает электронные услуги физлицам

НДС платят получатели услуг как налоговые агенты.

Если иностранная компания оказывает в России электронные услуги организациям или предпринимателям, вставать на налоговый учет не нужно. С таких услуг НДС рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет их получатели – налоговые агенты.

Обязанность встать на налоговый учет в России возникает у иностранной компании, если она оказывает электронные услуги физическим лицам – не предпринимателям. С этих услуг она самостоятельно начисляет НДС как налогоплательщик. Если же наряду с «обычными» физлицами иностранная компания оказывает услуги российским организациям и предпринимателям, то с этих услуг НДС платят налоговые агенты. Такой порядок следует из пункта 4.6 статьи 83, статей 147, 148, пунктов 1, 2 статьи 161, статьи 174.2 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 21 ноября 2016 № 03-07-15/68380.

Определить, кто платит НДС с реализации электронных услуг, поможет таблица.

Кто оказывает услугу Через кого Кому Кто платит НДС
Иностранная организация Самостоятельно Физлицам Иностранная организация – налогоплательщик
Организациям и предпринимателям, кроме иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса РФ Организации и предприниматели – налоговые агенты
Через посредников: российских организаций, предпринимателей и обособленных подразделений иностранной организации Физлицам, организациям и предпринимателям Посредники – налоговые агенты, которые состоят на налоговом учете в России и ведут расчеты непосредственно с покупателем. Независимо от наличия у них договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги
Обособленное подразделение иностранной организации в России Неважно Физлицам, организациям и предпринимателям Обособленное подразделение иностранной организации – налогоплательщик
Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.