Продажа ИП личного имущества

56

Вопрос

Можно ли продать жилую квартиру, доставшуюся по наследству в 2016 г., и находящуюся в г. Мурманске не от физ. лица, а от моего ИП, если ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге для уменьшения налогов с 13% (подоходный) до 6% (УСН). Какие документы для этого будут необходимы.

Ответ

С полученного дохода от продажи заплатите НДФЛ по ставке 13%, а в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года подайте декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом налоговую базу рассчитайте как разницу между стоимостью продажи и налоговым вычетом либо реальными затратами на покупку этой квартиры прежде.

Когда предприниматель продает квартиру, которая была в собственности менее трех лет и использовалась в личных целях, ему нужно с такой продажи исчислить НДФЛ как обычному физлицу. При этом тот факт, что коммерсант применяет УСН, значения не имеет. Соответственно, возникает необходимость выполнить три обязанности:

1) с налоговой базы, полученной при реализации квартиры, самостоятельно исчислить НДФЛ по ставке 13% (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ);

2) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ);

3) уплатить исчисленную сумму налога в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Чтобы рассчитать налоговую базу по НДФЛ, нужно сумму, полученную при продаже, уменьшить на имущественный налоговый вычет. И этот вычет можно рассчитать одним из двух способов.

Первый способ. Вычет равен сумме документально подтвержденных расходов, которые понес предприниматель, приобретая квартиру (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Второй способ. Вычет не зависит от того, сколько денег было потрачено на покупку, поскольку равен фиксированной сумме - 1 000 000 руб. Подтверждать эту сумму какими-либо документами не нужно.

Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.

Вроде, просто, но только если предприниматель является единственным собственником квартиры. А в ситуации, когда есть совладельцы, полным вычетом в размере 1 000 000 руб. предпринимателю воспользоваться не удастся, поскольку вычет будет распределяться на всех.

Так, при равнодолевой собственности вычет предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле. Равнодолевая собственность означает, что владельцы квартиры могут реализовать ее только сообща. В таком случае жилье будет продаваться как единый объект целиком и на него будет оформлен один договор купли-продажи. Соответственно, и вычет предприниматель сможет получить пропорционально своей доле (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Подобные разъяснения дают Минфин России в Письме от 13.04.2012 N 03-04-08/4-72 и ФНС России в Письме от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9664@. Они подтверждены и судебной практикой (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П). Например, если у предпринимателя 50% доли в праве собственности на квартиру, он сможет заявить вычет в сумме 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 50%).

При долевой собственности вычет реализуется в полном объеме. Долевая собственность означает, что каждый владелец жилой площади имеет на руках свидетельство о госрегистрации права собственности на свою часть квартиры. В таком случае предприниматель, реализовывая свою долю, выступает продавцом самостоятельного объекта купли-продажи. При продаже доли он оформит на свою часть имущества отдельный договор. Соответственно, имущественный вычет пропорционально доле не делится, а предоставляется в полном объеме - 1 000 000 руб. (Письма Минфина России от 15.03.2013 N 03-04-05/9-236 и ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@).


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль