text
Упрощенка

Продажа ИП личного имущества

  • 8 июня 2017
  • 96

Вопрос

Можно ли продать жилую квартиру, доставшуюся по наследству в 2016 г., и находящуюся в г. Мурманске не от физ. лица, а от моего ИП, если ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге для уменьшения налогов с 13% (подоходный) до 6% (УСН). Какие документы для этого будут необходимы.

Ответ

С полученного дохода от продажи заплатите НДФЛ по ставке 13%, а в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года подайте декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом налоговую базу рассчитайте как разницу между стоимостью продажи и налоговым вычетом либо реальными затратами на покупку этой квартиры прежде.

Когда предприниматель продает квартиру, которая была в собственности менее трех лет и использовалась в личных целях, ему нужно с такой продажи исчислить НДФЛ как обычному физлицу. При этом тот факт, что коммерсант применяет УСН, значения не имеет. Соответственно, возникает необходимость выполнить три обязанности:

1) с налоговой базы, полученной при реализации квартиры, самостоятельно исчислить НДФЛ по ставке 13% (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ);

2) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ);

3) уплатить исчисленную сумму налога в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Чтобы рассчитать налоговую базу по НДФЛ, нужно сумму, полученную при продаже, уменьшить на имущественный налоговый вычет. И этот вычет можно рассчитать одним из двух способов.

Первый способ. Вычет равен сумме документально подтвержденных расходов, которые понес предприниматель, приобретая квартиру (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Второй способ. Вычет не зависит от того, сколько денег было потрачено на покупку, поскольку равен фиксированной сумме - 1 000 000 руб. Подтверждать эту сумму какими-либо документами не нужно.

Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.

Вроде, просто, но только если предприниматель является единственным собственником квартиры. А в ситуации, когда есть совладельцы, полным вычетом в размере 1 000 000 руб. предпринимателю воспользоваться не удастся, поскольку вычет будет распределяться на всех.

Так, при равнодолевой собственности вычет предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле. Равнодолевая собственность означает, что владельцы квартиры могут реализовать ее только сообща. В таком случае жилье будет продаваться как единый объект целиком и на него будет оформлен один договор купли-продажи. Соответственно, и вычет предприниматель сможет получить пропорционально своей доле (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Подобные разъяснения дают Минфин России в Письме от 13.04.2012 N 03-04-08/4-72 и ФНС России в Письме от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9664@. Они подтверждены и судебной практикой (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П). Например, если у предпринимателя 50% доли в праве собственности на квартиру, он сможет заявить вычет в сумме 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 50%).

При долевой собственности вычет реализуется в полном объеме. Долевая собственность означает, что каждый владелец жилой площади имеет на руках свидетельство о госрегистрации права собственности на свою часть квартиры. В таком случае предприниматель, реализовывая свою долю, выступает продавцом самостоятельного объекта купли-продажи. При продаже доли он оформит на свою часть имущества отдельный договор. Соответственно, имущественный вычет пропорционально доле не делится, а предоставляется в полном объеме - 1 000 000 руб. (Письма Минфина России от 15.03.2013 N 03-04-05/9-236 и ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.