Как исправить в 6-НДФЛ ошибочное предоставление налоговых вычетов

171

Вопрос

В мае 2017 года обнаружилось ошибочное предоставление налоговых вычетов на двух детей, которые предоставлялись с июля 2016 года! Соответственно образовалась недоимка по НДФЛ за 2016 -2017 гг. Удержала все с отпускных в мае 2017, сдала корректировочную форму 2-НДФЛ. Что делать с 6-НДФЛ не пойму. В налоговой ничего внятного не сказали. Пока подготовила корректировку 6-НДФЛ за 2016 г. - исправила строки 030 (сумма налоговых вычетов), 040 (сумма исчисленного налога) и 080 (сумма налога, не удержанная), не трогая раздел 2. Получается на конец года по строке 080 недоимка 2184 руб. А по 2017 году переплата в эти 2184 руб.

Ответ

В 6-НДФЛ за 2016 год, действительно, не следовало исправлять раздел 2. В этот раздел операция попадает только после того, как возникает обязанность заплатить удержанный НДФЛ. А в 2016 году вы доначисленный налог не удерживали. И обязанность перечислить налог не возникла. Вы нарушили срок удержания налога, а не уплаты.

Однако в разделе 1 следовало уточнять строки 030 и 040. А вот строку 080 не надо было уточнять. Эту строку следует заполнять, если компания не могла удержать налог. Но компания налог удержать могла, но по ошибке этого не сделала.

Операцию включите в раздел 2 того отчетного периода, на который пришелся крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет (строка 120 раздела 2). Если, к примеру, вы удержали налог 4 мая 2017 года, то крайний срок уплаты НДФЛ приходится на следующий день – 5 мая (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тогда нужно включить операцию в раздел 2 расчета за полугодие 2017 года. Операцию нужно разбивать на блоки, потому что вы пересчитали доход работника за каждый месяц 2016 года с июля. Например, зарплату  за июль вы отразите в расчете за полугодие 2017 года:

- 31.07.2016 – строка 100;

- 04.05.2017 – строка 110;

- 05.05.2017 – строка 120.

Затем зарплату за август:

- 31.08.2016 – строка 100;

- 04.05.2017 – строка 110;

- 05.05.2017 – строка 120.

И так за каждый месяц 2016 года, за который вы пересчитали доход работника и НДФЛ.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль