Упрощенка

Как исправить в 6-НДФЛ ошибочное предоставление налоговых вычетов

5 сентября 2019
3132
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В мае 2017 года обнаружилось ошибочное предоставление налоговых вычетов на двух детей, которые предоставлялись с июля 2016 года! Соответственно образовалась недоимка по НДФЛ за 2016 -2017 гг. Удержала все с отпускных в мае 2017, сдала корректировочную форму 2-НДФЛ. Что делать с 6-НДФЛ не пойму. В налоговой ничего внятного не сказали. Пока подготовила корректировку 6-НДФЛ за 2016 г. - исправила строки 030 (сумма налоговых вычетов), 040 (сумма исчисленного налога) и 080 (сумма налога, не удержанная), не трогая раздел 2. Получается на конец года по строке 080 недоимка 2184 руб. А по 2017 году переплата в эти 2184 руб.

Ответ

В 6-НДФЛ за 2016 год, действительно, не следовало исправлять раздел 2. В этот раздел операция попадает только после того, как возникает обязанность заплатить удержанный НДФЛ. А в 2016 году вы доначисленный налог не удерживали. И обязанность перечислить налог не возникла. Вы нарушили срок удержания налога, а не уплаты.

Однако в разделе 1 следовало уточнять строки 030 и 040. А вот строку 080 не надо было уточнять. Эту строку следует заполнять, если компания не могла удержать налог. Но компания налог удержать могла, но по ошибке этого не сделала.

Операцию включите в раздел 2 того отчетного периода, на который пришелся крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет (строка 120 раздела 2). Если, к примеру, вы удержали налог 4 мая 2017 года, то крайний срок уплаты НДФЛ приходится на следующий день – 5 мая (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тогда нужно включить операцию в раздел 2 расчета за полугодие 2017 года. Операцию нужно разбивать на блоки, потому что вы пересчитали доход работника за каждый месяц 2016 года с июля. Например, зарплату  за июль вы отразите в расчете за полугодие 2017 года:

- 31.07.2016 – строка 100;

- 04.05.2017 – строка 110;

- 05.05.2017 – строка 120.

Затем зарплату за август:

- 31.08.2016 – строка 100;

- 04.05.2017 – строка 110;

- 05.05.2017 – строка 120.

И так за каждый месяц 2016 года, за который вы пересчитали доход работника и НДФЛ.


Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.