Отражение в 6-НДФЛ дивидендов, выплаченных частями и попадающих на разные отчетные периоды

112

Вопрос

Правильно ли я отразила дивиденды, выплаченные частями и попадающие на разные отчетные периоды в форме 6-НДФЛ. Ситуация следующая: 30.03.2017г. - распределена чистая прибыль на выплату дивидендов учредителям (ООО) 200 000 руб. (цифры условные). 31.03.2017 г. - частично выплачены дивиденды участникам 100 000 руб. (минус 13% НДФЛ). 03.04.2017г. - выплачена оставшаяся часть дивидендов 100 000 руб. (минус 13% НДФЛ). 03.04.2017 г.- перечислен НДФЛ с дивидендов, выплаченных 31.03.2017 13 000 руб. 04.04.2017 г. - перечислен НДФЛ с дивидендов, выплаченных 03.04.2017 13 000 руб. Отчет 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 года я заполнила следующим образом: В разд.1 по строка 020 и 025 100 000 по строке 040 и 070 13 000 В разделе 2 за 1 кв 2017 - ничего не показала, т.к. данные выплаты войдут в следующий отчет, 31.03.2017 - это пятница, значит крайний срок перечисления НДФЛ попадает уже на апрель. Также, в следующий отчет в раздел 1 попадет 100 000 (вторая часть дивидендов, выплаченная в апреле).

Ответ

Безопаснее руководствоваться последними разъяснениями налоговиков по 6-НДФЛ (письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@ и от 05.04.17 № БС-4-11/6420@).

ФНС пояснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда доход начисляют и выплачивают в конце одного отчетного периода, а  НДФЛ платят в другом. То есть как у вас, начислили и выплатили дивиденды в 1 квартале, а НДФЛ перечислили -- в полугодии. В таком случае операцию отразите только в разделе 1 расчета за I квартал. А в раздел 2 вы занесете ее уже при заполнении отчета за полугодие.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал заполните так:

строки 020, 025 - отразите сумму начисленных дивидендов, 100 000 руб.;

строки 040, 045 -- сумму начисленного НДФЛ, 13 000 руб.;

строка 070 -- сумму удержанного НДФЛ 13 000 руб. Поскольку вы удержали налог в марте при выплате дохода.

Срок уплаты НДФЛ выпадает на апрель, поэтому выплату дивидендов  вы покажете в разделе 2 расчета за полугодие. Оформите раздел 2 так:

строка 100 -- 31.03.2017

строка 110 -- 31.03.2017

строка 120 -- 03.04.2017

строка 130 -- сумма дивидендов

строка 140 -- сумма НДФЛ

Также, в отчет за полугодие в раздел 1 попадет 100 000 (вторая часть дивидендов, выплаченная в апреле).

Подробную информацию по теме см. в нашей статье http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=544666 Тут же вы можете проверить заполнение расчета с помощью автоматизированного сервиса

Еще дополнительная информация:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=527829

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=452398

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль