Размер компенсации за использование личного транспорта сотрудника

47

Вопрос

Организация находится на УСН доходы 6%. Можно ли установить компенсацию за использование личного транспорта сотрудника в размере 50 тыс. руб. в месяц и не облагать эту сумму взносами и НДФЛ, при условии что документы будут оформлены в соответствии с законодательством?

Ответ

Вы можете установить компенсацию сотруднику 50 000 руб. в месяц. При условии, что автомобиль дорогостоящий. И вы обоснуете размер компенсации расчетами.

Чтобы обосновать затраты на выплату компенсации, вам стоит составить калькуляцию, в которой привести подсчет износа имущества. Это обезопасит вас от претензий контролеров. Они обычно ориентируются на норму амортизации авто при определении размера компенсации. Например, если стоимость авто около 2 млн, а срок - 36 мес., то вы можете рассчитывать на компенсацию в 50 000 руб. (1 млн/36 мес.).

Оформите компенсацию двусторонним соглашением с работником об использовании личного имущества в служебных целях. Укажите в нем размер компенсации, вид имущества и его технические характеристики (марку автомобиля, год выпуска, объем двигателя, государственный регистрационный номер). Также в соглашении пропишите порядок использования автомобиля — для служебных поездок. К соглашению приложите копию документа, подтверждающего право собственности на машину.

Компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 27.01.2010 № МН-17-3/15@).

Для страховых взносов и НДФЛ размер компенсации не имеет значения. Выплата освобождена от взносов и НДФЛ в той сумме, которую стороны согласовали с работником (письма Минфина России от 30.04.15 № 03-04-05/25434 и от 27.08.13 № 03-04-06/35076, Минздравсоцразвития России от 06.08.10 № 2538-19). Подтверждают это и судьи (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.01.16 № А19-7892/2015 и решение Арбитражного суда Нижегородской области от 22.03.16 № А43-35084/2015).

Главное, подтвердить, что сотрудник действительно использует личное имущество в работе. Например, путевым листом, детализацией звонков и др. Иначе специалисты фонда могут доначислить взносы, пени и штрафы и суд их в этом поддержит (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.11.15 № Ф01-4546/2015).

Если же сотрудник использует в работе арендованное имущество или, например, управляет автомобилем по доверенности, то компенсация будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/6-228).

Еще важный момент. Когда сумма компенсации за использование личного имущества превышает зарплату сотрудника, специалисты фонда считают выплату оплатой труда. Компании это грозит доначислением взносов и соответственно пеней и штрафа. Ревизоров могут поддержать и судьи (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.11.15 № Ф01-4546/2015).


Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль