Исправление ошибки при начислении минимального налога в бухгалтерском учете

24

Вопрос

За 2016 год у меня сумма исчисленного минимального налога 605188 рублей. Я неверно начислила 217809, и перечислила меньше, в апреле месяце я доначисляю 387 309, и перечисляю. Имею ли я право, доначислять их в апреле 2017 г., годовою декларацию я сдала верно, только в своей главной книге ошиблась с начислениями, как мне быть или все верно?

Ответ

Из вашего вопроса мы делаем вывод, что вы правильно рассчитали минимальный налог за 2016 год – в сумме  605 188 руб. и показали его в декларации. Однако в бухгалтерском учете начислили минимальный налог в сумме 217 809 руб., эту сумму 31 декабря 2016 года начислили проводкой:

Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

- 217 809 руб. – начислен минимальный налог за 2016 год.

После чего заплатили деньги:

Дт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу» Кт 51

- 217 809 руб. – уплачен минимальный налог за 2016 год.

В апреле 2017 года вы обнаружили ошибку и недоплату налога. Перечислили долг в бюджет и сделали проводку:

Дт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу» Кт 51

- 387 309 руб. – доплачен минимальный налог за 2016 год.

Поскольку баланс за 2016 год уже сдан, доначислить уплаченную сумму проводками за 2016 год вы не можете. Поэтому нужно отразить доначисление как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году. Проводка будет:

Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

- 387 309 руб. – доначислен минимальный налог за 2016 год.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль