text
Упрощенка

Исправление ошибки при начислении минимального налога в бухгалтерском учете

  • 22 мая 2017
  • 33

Вопрос

За 2016 год у меня сумма исчисленного минимального налога 605188 рублей. Я неверно начислила 217809, и перечислила меньше, в апреле месяце я доначисляю 387 309, и перечисляю. Имею ли я право, доначислять их в апреле 2017 г., годовою декларацию я сдала верно, только в своей главной книге ошиблась с начислениями, как мне быть или все верно?

Ответ

Из вашего вопроса мы делаем вывод, что вы правильно рассчитали минимальный налог за 2016 год – в сумме  605 188 руб. и показали его в декларации. Однако в бухгалтерском учете начислили минимальный налог в сумме 217 809 руб., эту сумму 31 декабря 2016 года начислили проводкой:

Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

- 217 809 руб. – начислен минимальный налог за 2016 год.

После чего заплатили деньги:

Дт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу» Кт 51

- 217 809 руб. – уплачен минимальный налог за 2016 год.

В апреле 2017 года вы обнаружили ошибку и недоплату налога. Перечислили долг в бюджет и сделали проводку:

Дт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу» Кт 51

- 387 309 руб. – доплачен минимальный налог за 2016 год.

Поскольку баланс за 2016 год уже сдан, доначислить уплаченную сумму проводками за 2016 год вы не можете. Поэтому нужно отразить доначисление как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году. Проводка будет:

Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

- 387 309 руб. – доначислен минимальный налог за 2016 год.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.