Упрощенка

Расчет налогов ИП на УСН и ЕНВД?

7 ноября 2019
355
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП на УСН - доходы (без наемных сотрудников) и ЕНВД (с наемными сотрудниками). ЕНВД налог уменьшает на 50% от выплаченных взносов. УСН 6% может уменьшить налог на 100% уплаченных фиксированных взносов (с учетом 1% в ПФ), даже если налога к уплате не будет?

Ответ

Да, ваши предположения верны. ЕНВД вы можете уменьшить на страховые взносы с заработка сотрудников. Но вычет не должен превышать 50% вмененного налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А упрощенный налог можно уменьшить на личные взносы ИП без ограничения, вплоть до того, что снизить упрощенный налог нуля (подп 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ведь наемного персонала в деятельности на УСН у вас нет.

Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 05.08.2014 № 03-11-11/38539

Обратите внимание: взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который вы считаете налог. В отношении УСН отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. То есть, личные взносы ИП, уплаченные, например,  в 1 квартале, можно будет ставить в вычет в течение всего года, поскольку налог считается нарастающим итогом.

А вот в отношении ЕНВД правило другое. Там налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Нарастающим итогом ЕНВД не считают, и вносы с квартала на квартал не переносят. Соответственно, взносы за работников, уплаченные в 1 квартале, нельзя поставить в вычет по ЕНВД во 2-м квартале (письма Минфина России от 14.05.2013 № 03-11-11/16628 и от 24.04.2013 № 03-1111/14196).

Единственный момент. В отношении дополнительного взноса в ПФР (1%) – полагаем, что при УСН можно принять во внимание лишь ту сумма взноса, которая исчислена с дохода по УСН. Допвзнос в ПРФ с дохода по ЕНВД принимать во внимание не нужно.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.