Расчет налогов ИП на УСН и ЕНВД

175

Вопрос

ИП на УСН - доходы (без наемных сотрудников) и ЕНВД (с наемными сотрудниками). Вопрос: 1. ЕНВД налог уменьшает на 50% от выплаченных взносов. 2. УСН 6% может уменьшить налог на 100% уплаченных фиксированных взносов (с учетом 1% в ПФ), даже если налога к уплате не будет?

Ответ

Да, ваши предположения верны. ЕНВД вы можете уменьшить на страховые взносы с заработка сотрудников. Но вычет не должен превышать 50% вмененного налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А упрощенный налог можно уменьшить на личные взносы ИП без ограничения, вплоть до того, что снизить упрощенный налог нуля (подп 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ведь наемного персонала в деятельности на УСН у вас нет.

Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 05.08.2014 № 03-11-11/38539

Обратите внимание: взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который вы считаете налог. В отношении УСН отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. То есть, личные взносы ИП, уплаченные, например,  в 1 квартале, можно будет ставить в вычет в течение всего года, поскольку налог считается нарастающим итогом.

А вот в отношении ЕНВД правило другое. Там налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Нарастающим итогом ЕНВД не считают, и вносы с квартала на квартал не переносят. Соответственно, взносы за работников, уплаченные в 1 квартале, нельзя поставить в вычет по ЕНВД во 2-м квартале (письма Минфина России от 14.05.2013 № 03-11-11/16628 и от 24.04.2013 № 03-1111/14196).

Единственный момент. В отношении дополнительного взноса в ПФР (1%) – полагаем, что при УСН можно принять во внимание лишь ту сумма взноса, которая исчислена с дохода по УСН. Допвзнос в ПРФ с дохода по ЕНВД принимать во внимание не нужно.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости для бухгалтеров на УСН
      • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
      • • Формы и образцы бухгалтерских документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль