Расчет налогов ИП на УСН и ЕНВД

31

Вопрос

ИП на УСН - доходы (без наемных сотрудников) и ЕНВД (с наемными сотрудниками). Вопрос: 1. ЕНВД налог уменьшает на 50% от выплаченных взносов. 2. УСН 6% может уменьшить налог на 100% уплаченных фиксированных взносов (с учетом 1% в ПФ), даже если налога к уплате не будет?

Ответ

Да, ваши предположения верны. ЕНВД вы можете уменьшить на страховые взносы с заработка сотрудников. Но вычет не должен превышать 50% вмененного налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А упрощенный налог можно уменьшить на личные взносы ИП без ограничения, вплоть до того, что снизить упрощенный налог нуля (подп 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ведь наемного персонала в деятельности на УСН у вас нет.

Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 05.08.2014 № 03-11-11/38539

Обратите внимание: взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который вы считаете налог. В отношении УСН отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. То есть, личные взносы ИП, уплаченные, например,  в 1 квартале, можно будет ставить в вычет в течение всего года, поскольку налог считается нарастающим итогом.

А вот в отношении ЕНВД правило другое. Там налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Нарастающим итогом ЕНВД не считают, и вносы с квартала на квартал не переносят. Соответственно, взносы за работников, уплаченные в 1 квартале, нельзя поставить в вычет по ЕНВД во 2-м квартале (письма Минфина России от 14.05.2013 № 03-11-11/16628 и от 24.04.2013 № 03-1111/14196).

Единственный момент. В отношении дополнительного взноса в ПФР (1%) – полагаем, что при УСН можно принять во внимание лишь ту сумма взноса, которая исчислена с дохода по УСН. Допвзнос в ПРФ с дохода по ЕНВД принимать во внимание не нужно.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль