Упрощенка

Заполнение 6-НДФЛ при выдаче зарплаты 31 марта?

1 ноября 2019
167
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос по заполнению формы 6 НДФЛ за первый квартал 2019 г. Начисление и выплата заработной платы сотрудникам произошли 31 марта 2019 г. Налог по НДФЛ за март оплатила 3 апреля 2019 г. Как в разделах формы 6 НДФЛ отразить данные операции по строкам.

Ответ

Безопаснее руководствоваться последними разъяснениями налоговиков (письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@ и от 05.04.17 № БС-4-11/6420@).

ФНС пояснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда доход начисляют и выплачивают в конце одного отчетного периода, а  НДФЛ платят в другом. То есть как у вас, начислили и выплатили зарплату в 1 квартале, а НДФЛ перечислили -- в полугодии. В таком случае операцию отразите только в разделе 1 расчета за I квартал. А в раздел 2 вы занесете ее уже при заполнении отчета за полугодие.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал заполните так:

строка 020 - отразите сумму начисленной зарплаты;

строка 040 -- сумму начисленного НДФЛ;

строка 070 -- сумму удержанного НДФЛ. Поскольку вы удержали налог в марте при выплате дохода.

Срок уплаты НДФЛ выпадает на апрель, поэтому зарплату за март вы покажете в разделе 2 расчета за полугодие. Оформите раздел 2 так:

строка 100 -- 31.03.2017

строка 110 -- 31.03.2017

строка 120 -- 03.04.2017

строка 130 -- сумма зарплаты

строка 140 -- сумма НДФЛ

Подробную информацию по теме см. в нашей статье http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=544666 Тут же вы можете проверить заполнение расчета с помощью автоматизированного сервиса.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.