Заполнение 6-НДФЛ при выдаче зарплаты 31 марта

53

Вопрос

Вопрос по заполнению формы 6 НДФЛ за первый квартал 2017 г. Начисление и выплата заработной платы сотрудникам произошли 31 марта 2017 г. Налог по НДФЛ за март оплатила 3 апреля 2017 г. Как в разделах формы 6 НДФЛ отразить данные операции по строкам. Прошу Вас описать детально.

Ответ

Безопаснее руководствоваться последними разъяснениями налоговиков (письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@ и от 05.04.17 № БС-4-11/6420@).

ФНС пояснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда доход начисляют и выплачивают в конце одного отчетного периода, а  НДФЛ платят в другом. То есть как у вас, начислили и выплатили зарплату в 1 квартале, а НДФЛ перечислили -- в полугодии. В таком случае операцию отразите только в разделе 1 расчета за I квартал. А в раздел 2 вы занесете ее уже при заполнении отчета за полугодие.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал заполните так:

строка 020 - отразите сумму начисленной зарплаты;

строка 040 -- сумму начисленного НДФЛ;

строка 070 -- сумму удержанного НДФЛ. Поскольку вы удержали налог в марте при выплате дохода.

Срок уплаты НДФЛ выпадает на апрель, поэтому зарплату за март вы покажете в разделе 2 расчета за полугодие. Оформите раздел 2 так:

строка 100 -- 31.03.2017

строка 110 -- 31.03.2017

строка 120 -- 03.04.2017

строка 130 -- сумма зарплаты

строка 140 -- сумма НДФЛ

Подробную информацию по теме см. в нашей статье http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=544666 Тут же вы можете проверить заполнение расчета с помощью автоматизированного сервиса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль