Упрощенка

Отражение в 6-НДФЛ выплаченных процентов по договору займа

5 сентября 2019
3441
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В 2018 г. учредителю (он же и ген. директор), выплачивались проценты по договору займа предоставленного им ООО. При сдаче НДФЛ-6 за 2018 г. было выявлено, что частично НДФЛ с выплаченных процентов был не удержан и не перечислен. Долг погасили лишь в марте 2019 г. Как в НДФЛ-6 за 1 квартал 2019 г. отразить сумму погашенного долга за 2018 год? И нужно ли вообще отражать эту сумму?

Ответ

Да, отразите в расчете 6-НДФЛ выплаченные проценты по договору займа.

Проценты по займу — это доход директора. Ставка — 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 18.09.13 № 03-04-06/38698).

Директор получает доход в виде процентов на дату, когда компания выплатит деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года включайте только проценты, которые уже выдали руководителю. То есть сумму погашенного долга в марте.

В строках 100 и 110 раздела 2 запишите дату выдачи процентов. В строке 120 — следующий рабочий день.

В строку 130 занесите сумму полученного дохода -- сумму процентов.

В строку 140 -- НДФЛ с процентов.

Пример. Как отразить в расчете 6-НДФЛ проценты по займу

ООО выплатило учредителю-гендиру 15 августа 2016 года проценты по займу в сумме 120 000 р. В разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер отразила операции как на картинке ниже.

Отражение в 6-НДФЛ выплаченных процентов по договору займа

Дополнительную информацию о том, как заполнить 6-НДФЛ в разных ситуациях см. в статьях у нас на сайте:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=544666

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=452397

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=458398

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.