Вопрос
У предприятия УСН (доходы - расходы) имеется дебиторская задолженность за двумя заказчиками (А и Б). Руководители приняли решение: - предприятие Б передает свою задолженность предприятию А, и после чего у нашего предприятие дебиторская задолженность остается за предприятием А; - предприятие А не имеет денег и предлагает товарный чек (выпущенный ими) с целью дальнейшего его гашение продуктами питания в течении длительного периода (2 года); - этот чек будет выдан руководителю (учредителю) для того, что бы он выбрал продукты для своей семьи. Как поступить бухгалтеру, и как это оформить и правильно начислить налоги, проводки?
Ответ
Отвечает Александр Ермаченко, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету.
В данном случае, между фирмами А и Б оформляется соглашение о переводе долга с разрешения кредитора –Вашей организации.
А вот при передаче товарного чека – руководителю:
– возникают правоотношения по договору перевода долга, то есть погасить задолженность перед обществом должен уже будет руководитель;
– правоотношения по отступному - погашение требования перед гражданином имуществом.
В учете это выглядит так:
На дату отражения дебиторской задолженности:
Дебет 62 Кредит 90-1
– отражены выручка от реализации товара А и Б;
На дату перевода долга:
Дебет 76 Кредит 62
– переведена задолженность Б на А;
Дебет 76 Кредит 76
– переведен долга на учредителя организации А;
Дебет 76 Кредит 62
– переведена задолженность организации Б на учредителя.
В конечном итоге вся задолженность числиться за учредителем. Такие операции никак не влияют на налогообложение.