Расчет по страховым взносам в ИФНС, порядок составления и сдачи

81

Вопрос

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам Раздел 1 строки 120-123 и Приложение 2 к разделу 1 строки 070,080,090. Исчислено страховых взносов: 1 месяц- 7736,41 2 месяц- 6717,9 3 месяц- 7246,39 всего с начала расчетного периода- 21700,70. Произведено расходов на выплату страхового обеспечения только ФСС: 1 месяц- 70104,41 2 месяц- 8846,19 3 месяц- 26220,80 всего 105171,40. Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения: 2 месяц- 2851,27 (за 2016 год, надо ли в этом отчете?) 3 месяц- 62368. Как заполнить строку 090. Если как указано в рекомендации, то получаются не те суммы. Я так понимаю, что они должны сойтись со строками 120-123 Раздела 1. Они сходятся, если не прибавлять возмещение ФСС, но в рекомендации 060-070+080.

Ответ

В строке 080 отражается только возмещение из ФСС за 2017, возмещение, полученное за 2016 год, отражать в строке 080 не следует, иначе в строке 090 возникнет сумма к уплате, притом, что по факту задолженность была перед фондом и он ее вернул.

А так как в форме не предусмотрено отражение сальдо задолженности фонда на начало года, то возмещение 2016 года в строке 080 не отражается.

Обоснование

Из рекомендации
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:
– по строке 120 – за расчетный (отчетный) период;
– по строкам 121–123 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.


По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2016 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 укажите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.

Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:

Строка 090 приложения 2 = Строка 060 приложения 2 Строка 070 приложения 2 + Строка 080 приложения 2

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если сумма произведенных расходов превышает сумму начисленных взносов, показатель по строке 090 отразите с кодом «2».

Так предусмотрено пунктами 11.1–11.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль