text
Упрощенка

Отражение переплаты по налогу в форме 6-НДФЛ

  • 19 апреля 2017
  • 224

Вопрос

В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 нужно указывать налог фактически удержанный и уплаченный. Если в 2016 году ошибочно был уплачен налог на 400 рублей больше, его нужно показывать во втором Разделе и в строке 070 Раздела 1?

Ответ

В расчете 6-НДФЛ вы указываете суммы налога, которые фактически удержали с работников. Если вы удержали лишний НДФЛ, вначале исправьте ошибку в бухучете, внесите корректировки в налоговый регистр по НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ в строке 040 раздела 1 укажите сумму рассчитанного налога уже с учетом корректировок. А вот в строке 070 запишите НДФЛ, который реально удержали. Например, со всех доходов работников за 2016 год вы должны были удержать НДФЛ 50 000 руб., а по ошибке удержали 52 000 руб. Тогда вы запишете в строке 040 – 50 000 руб., а в строке 070 – 52 000 руб.

В разделе 2 вы также указываете в строке 140 сумму фактически удержанного НДФЛ, то есть с учетом переплаты.

Как заполнить строку 090 раздела 1, зависит от того, возвращали ли вы деньги работнику. Напомним, что вы должны были написать работнику о том, что удержали с него лишний НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). После этого сотрудник имел право подать в бухгалтерию заявление на возврат. И если работник написал такое заявление, вы должны были вернуть переплаченный налог на его банковский счет. Если вы вернули работнику лишний налог, отразите сумму возвращенного налога в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Если же заявления от работника не было, вы ничего ему возвращать не должны. А на сумму переплаты уменьшите НДФЛ с дохода за ближайший месяц. В строке 090 раздела 1 поставьте прочерки.

Если же вы удержали с работников верную сумму налога, а по ошибке перечислили в бюджет больше, то переплата в 6-НДФЛ не отразится. Поскольку в строке 070 раздела 1 и строке 140 раздела 2 вы записываете суммы удержанного, а не перечисленного налога.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.