Отражение переплаты по налогу в форме 6-НДФЛ

114

Вопрос

В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 нужно указывать налог фактически удержанный и уплаченный. Если в 2016 году ошибочно был уплачен налог на 400 рублей больше, его нужно показывать во втором Разделе и в строке 070 Раздела 1?

Ответ

В расчете 6-НДФЛ вы указываете суммы налога, которые фактически удержали с работников. Если вы удержали лишний НДФЛ, вначале исправьте ошибку в бухучете, внесите корректировки в налоговый регистр по НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ в строке 040 раздела 1 укажите сумму рассчитанного налога уже с учетом корректировок. А вот в строке 070 запишите НДФЛ, который реально удержали. Например, со всех доходов работников за 2016 год вы должны были удержать НДФЛ 50 000 руб., а по ошибке удержали 52 000 руб. Тогда вы запишете в строке 040 – 50 000 руб., а в строке 070 – 52 000 руб.

В разделе 2 вы также указываете в строке 140 сумму фактически удержанного НДФЛ, то есть с учетом переплаты.

Как заполнить строку 090 раздела 1, зависит от того, возвращали ли вы деньги работнику. Напомним, что вы должны были написать работнику о том, что удержали с него лишний НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). После этого сотрудник имел право подать в бухгалтерию заявление на возврат. И если работник написал такое заявление, вы должны были вернуть переплаченный налог на его банковский счет. Если вы вернули работнику лишний налог, отразите сумму возвращенного налога в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Если же заявления от работника не было, вы ничего ему возвращать не должны. А на сумму переплаты уменьшите НДФЛ с дохода за ближайший месяц. В строке 090 раздела 1 поставьте прочерки.

Если же вы удержали с работников верную сумму налога, а по ошибке перечислили в бюджет больше, то переплата в 6-НДФЛ не отразится. Поскольку в строке 070 раздела 1 и строке 140 раздела 2 вы записываете суммы удержанного, а не перечисленного налога.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль