Упрощенка

Нужно ли отразить в бухучете разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке?

15 ноября 2018
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как правильно отразить проводками такую операцию: за 2015 год, получилось по итогам года мы должны были оплатить минимальный налог. Мы на упрощенке (15% с разницы между доходами и расходами), и весь год оплачивали авансовые платежи по единому налогу, но в отчете показали минимальный налог (по результатам). В середине года, налоговая списывает с нашего счета по требованию сумму минимального налога, после сверки и заявления о переброски сумм с КБК единого налога на КБК минимального вернули списанную сумму. Минимальный налог не платили, так как были авансовые платежи.

Ответ

Отвечает Светлана Шарипкулова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу» (начислен минимальный налог по итогам года);

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу» (сторнированы ранее начисленные к доплате суммы авансовых платежей по единому налогу).

Разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке в бухучете никакими проводками не отражайте.

Зачет налогов отразите:

Дт 68 - Кт 68 - с одного субсчета на другой.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как отразить в бухучете начисление минимального налога при упрощенке


В последний день налогового периода отразите начисление минимального налога к уплате (вместо единого налога) проводками:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»
– начислен минимальный налог по итогам года;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
– сторнированы ранее начисленные к доплате суммы авансовых платежей по единому налогу.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке в бухучете никакими проводками не отражайте.*

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.