Заполнение строки 070 формы 6-НДФЛ

418

Вопрос

Помогите разобраться. Ситуация: З/П за декабрь 2016 г. выплатили 15 января 2017 г. В строке 020 в 6-НДФЛ за год указали в т.ч. начисленную з/п за декабрь, в стр 040 указали сумму в т.ч. исчисленного налога, в стр. 070 указали сумму удержанного налога за 2016 год за минусом налога с декабрьской з/п, в строки 100, 110 и 120 за 4 кв. декабрьскую з/п не записали. Вопрос: 1) За 1 кв. 2017 г. в стр. 070 нужно прибавить сумму удержанного налога из декабрьской з/п (за 1 кв. 2017 г. в стр. 100, 110 и 120 сумму декабрьской з/п покажем!)? 2) Обязательно ли должны равняться сумма перечисленного налога за 2016 год в ИФНС и сумма по стр. 070 за 2016 год в форме 6-НДФЛ? И если не равны, нужно ли подавать уточненку?

Ответ

По строке 070 формы 6-НДФЛ вам надо указывать только налог, который вы удержали в отчетном периоде. Вы НДФЛ с декабрьской зарплаты удержали на дату выплаты денег 15 января. Поэтому по строке 070 расчета за 2016 год НДФЛ с декабрьской зарплаты не отражайте. А в расчете за I квартал показывайте (письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677). Остальные строки вы заполнили верно.

Обычно период, когда вы удерживаете налог и платите его в бюджет, совпадают. Исключение ситуация, когда вы удерживаете налог в последний рабочий день месяца. Тогда крайний срок уплаты может выпадать на следующий период. И вы можете уплатить налог уже в следующем периоде. Например, если бы вы выплачивали декабрьскую зарплату 30 декабря, то крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет выпал на 9 января, первый рабочий день 2017 года, перенос с 31 декабря – субботы (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этом случае у вас могли не совпадать суммы по строке 070 и уплаты по платежкам. И это не ошибка.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль