Учет доходов при переходе на УСН

40

Вопрос

Компания в 2016 году работала на общем режиме. Оптовая торговля. В 2017 году перешла на УСН Доходы-расходы. В прошлом году по отгруженным товарам были уплачены НДС и прибыль. Но от некоторых покупателей платежи за отгруженный товар пришли у этом году. Как отделить выручку прошлого года, чтобы она не попала в налоговую базу текущего года.

Ответ

Из вашего вопроса следует, что деньги получены после перехода на УСН, но учтены ранее при исчислении налога на прибыль. Поэтому данные поступления не входят в доходы при расчете «упрощенного» налога (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

И вам не нужно отражать их в Книге учета доходов и расходов.

На случай, если у налоговиков возникнут вопросы, вы можете составить бухгалтерскую справку. Укажите в ней, что доходы получены по договору в период, когда вы применяли общую систему налогообложения. И налог на прибыль с этой суммы вы уплатили. К справке приложите копию договора, платежку на уплату налога.

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте<.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль