Сдача ИП квартиры, полученной в безвозмездное пользование, в субаренду

22

Вопрос

Я - индивидуальный предприниматель на УСН, у меня в собственности квартира (живу и прописана только я). Моя мама - физическое лицо, у нее в собственности также есть квартира (живет и прописана только она). Квартиры находятся в соседних домах. Мамину квартиру я намерена сдавать в качестве ИП. Для оптимизации налоговых платежей хочу сделать следующее: оформить между мной и мамой взаимный договор безвозмездного пользования квартирами, где предусмотреть право сдачи в субаренду квартиры. В результате, надеюсь решить вопрос с двойным налогом: мама как физическое лицо не платит НДФЛ с аренды квартиры, я как ИП - плачу налог 6% на УСН. Вопрос: достигается ли указанный выше результат оформлением такого договора.

Ответ

Налоговики могут доначислить вам и маме налогооблагаемый доход от безвозмездного пользования имуществом. Физлица не освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, связанных с арендой (ст. 208, 217 НК РФ). Если физлицо безвозмездно пользуется имуществом, то у него возникает выгода в виде экономии средств. А значит, налоговики могут начислить НДФЛ с рыночной арендной платы на аналогичное имущество (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42295). Налоговики доначислят НДФЛ по ставке 13% вашей маме с доходов от безвозмездного использования квартиры, так как мама не зарегистрирована как ИП и не использует квартиру в предпринимательской деятельности. 

Вы вправе имущество, полученное в безвозмездное пользование, сдать в субаренду. Квартиру, полученную безвозмездно, вы станете использовать в предпринимательской деятельности – сдавать в субаренду. Поэтому у вас возникнет доход дважды (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сначала с дохода от безвозмездного использования имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ). Затем от сдачи квартиры в субаренду (ст. 249, п. 4 ст. 250 НК РФ).

Подборку статей на тему "Все об аренде":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль