text
Упрощенка

Удержание НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу

  • 19 апреля 2017
  • 78

Вопрос

ОАО выдало в 2016 году беспроцентный заём акционеру, доверительному управляющему. Акционер погасил заём в течение 2 месяцев. Нужно ли насчитать материальную выгоду и заплатить НДФЛ?

Ответ

Да, если вы выдали физлицу в 2016 году беспроцентный заем, вы должны были ежемесячно определить его доход в виде материальной выгоды и начислять с него НДФЛ.

С 2016 года доход физлиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах вы обязаны в последний день каждого месяца (подп. 1 п. 1 ст. 212  и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Расчетная формула такая:

Сумма материальной выгоды от экономии на процентах

=

Сумма займа

×

2/3

×

Ставка рефинансирования, действующая на последний день месяца

-

Ставка по займу

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней пользования займом в месяце

Поскольку вы выдали беспроцентный заем, вместо ставки подставьте ноль. С суммы дохода рассчитайте НДФЛ по ставке 35%, если акционер -- налоговый резидент по НДФЛ.

Если акционер не является резидентом, ставка НДФЛ – 30%.

Поскольку акционер погасил заем через 2 месяца, вы должны были начислять с его доходов НДФЛ в последние дни каждого месяца, пока он пользовался займом. Например, акционер взял заем в ноябре, а вернул в январе 2017 года. Тогда вы определяете материальную выгоду 30 ноября, 31 декабря и 31 января.

Вы должны были удержать НДФЛ с денежных выплат в пользу акционера. При этом не забудьте об ограничении. Вы можете удержать НДФЛ, не превышающий 50% от суммы денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если вы не выплачивали акционеру никаких доходов, то не могли удержать НДФЛ. В таком случае вы должны были подать на него справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2016 год. Срок подачи такой справки – не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если вы это не сделали, подайте такую справку сейчас, но уже со штрафными санкциями. Штраф за несвоевременную сдачу справки 2-НДФЛ – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, сведения о доходах в виде материальной выгоды и НДФЛ вы должны были включить в форму 6-НДФЛ за 2016 год и справку 2-НДФЛ с признаком 1.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.