Бухгалтерские проводки по договору лизинга

47

Вопрос

Взяли машину в лизинг. По договору машина числиться на балансе лизингодателя. Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками в бухгалтерском и налоговом учете.

Ответ

Бухгалтерские проводки

Если автомобиль числится на балансе лизингодателя, у вас в бухучете будут следующие проводки:

  1. При заключении договора

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 51

-- перечислен авансовый лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 001

-- получено имущество от лизингодателя;

  1. Ежемесячные проводки

ДЕБЕТ 20 (44) КРЕДИТ 60

-- начислен ежемесячный лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»

-- зачтена часть авансового платежа в счет платежа текущего месяца;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

-- перечислена оставшаяся часть ежемесячного лизингового платежа

  1. По окончании срока лизингового договора

КРЕДИТ 001

-- возвращено имущество лизингодателю

  1. Выкуп имущества по окончании срока лизингового договора

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

-- оплачена выкупная стоимость имущества;

Если выкупная стоимость имущества меньше лимита для основных средств

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

-- принято к учету имущество по выкупной стоимости

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10

-- списана в расходы выкупная стоимость

Если выкупная стоимость имущества больше лимита для основных средств

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60

-- принято к учету имущество по выкупной стоимости

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08

-- объект введен в эксплуатацию

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02

-- начислена амортизация на объект

Налоговый учет при УСН

В налоговом учете при УСН с объектом доходы минус расходы ежемесячные лизинговые платежи вы вправе включить в расходы (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отразите расходы на наиболее позднюю из дат (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

- дату перечисления платежа;

- последнее число месяца, за который начислен платеж.

Если вы перечислили авансовый платеж, списываете его в расходы равными частями в течение все срока действия договора лизинга.

Для учета расходов у вас должен быть в наличии договор, акт передачи имущества и платежные документы (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Выкупную стоимость лизингового объекта вы сможете учесть в расходах только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество. Выкупная стоимость учитывается так (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 02.10.2015 N 03-11-06/2/56616):

- если она меньше или равна 100 000 руб. - единовременно как материальные расходы;

- если она больше 100 000 руб. - как затраты на приобретение нового объекта ОС.

НДС по лизинговым платежам и выкупной стоимости учитывается в расходах одновременно с платежами, к которым он относится (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2015 N 03-11-11/48495).

Подборка статей на тему "Проводки":

Пригодится в работе: Сервис "Бухгалтерские проводки"

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль