Учет переплаты по арендной плате

37

Вопрос

Мы ООО на УСНО, 6% - доходы. У нас есть статья расходов: ежеквартальная арендная плата за землю (платим в Департамент Городского Имущества). В 2013 году у нас образовалась небольшая переплата (4 168,99 руб.) И эту переплату учли в счет оплаты пеней (так как не всегда получалось платить вовремя). Баланс сдали. Но в 2016 году выяснилось, что эта переплата учитывается в ДГИ именно как переплата. То есть при вводе остатков в новую базу в 2016 году мы внесли сумму задолженности больше. ДТ 000 КТ 60.01 4 874 182,94 а надо было ДТ 000 КТ 60.01 4 870 012, 95 А именно на 4 168, 99 рублей. Так как думали, что данная сумма учтена как пени. Выяснилось это только в 2016 году. Писать в ДГИ о зачете не стали, так как там свои сложности. Поэтому пытаемся с Вашей помощью исправить ошибку. Пытались сделать сторно ДТ 000 КТ 60.01 (-4 168,99), ничего не получается. Выскакивает красное по сч. 000 Вопрос: как теперь уменьшить сумму задолженности на 4 168,99 рублей в текущем периоде? И какие проводки надо сделать? Или нужно сделать сторно на всю сумму (-4 874 182,94), а потом нужна какая-то еще операция? Тогда, наверное, изменятся начальные остатки?

Ответ

В 2013 году у вас была переплата аренды и долг по пеням. Скорее всего, вы ошибочно уменьшили переплату по аренде и долг по пеням на одну и ту же сумму – 4168,99 рублей. Либо второй вариант – вы вовсе не начисляли пени, а списали сумму со счета 60.01 в дебет счета 91.02. То есть списали дебиторку в расходы.

На самом деле по дебету счета 60.01 субконто «Арендная плата» должно было быть отражено 4168,99, а по кредиту счета 60.01 субконто «Пени по аренде» должен быть увеличен  остаток также на 4168,99.

В 2016 году вы внесли остаток по арендной плате по кредиту счета 60.01 больше на 4168,99 рублей. Вам надо уменьшить эту сумму до 4 870 012,95. Но так как Департамент не зачел эту сумму вам в пени, то на ту же сумму 4168,99 надо отразить задолженность в виде пени по арендной плате. То есть общая сумма кредиторской задолженности по кредиту счета 60.01 все равно должна быть равна 4 874 182,94.

Сейчас в своей программе разбейте в аналитическом учете задолженность в сумме 4 874 182,94 по кредиту счета 60.01 на сумму арендной платы и пени.

Для этого сделайте проводку на сумму 4168,99 рублей:

Дебет счета 60.01 субконто «Арендная плата» Кредит счета 60.01 субконто «Пени».

Тогда по кредиту счета 60.01 у вас будет отражена задолженность:

4 870 012,95 – по арендной плате;

4 168,99 – по пеням. 

Подборку статей на тему "Все об аренде":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль