Учет взносов ИП на УСН и ЕНВД

326

Вопрос

ИП с сотрудниками , УСН (доходы) плюс ЕНВД в трех муниципальных образованиях. В 1 квартале 2017 года заплатили в Пенсионный фонд 1% с превышения 300 000 рублей в сумме 125 000 рублей по месту жительства ИП. Можно ли разделить (в процентном отношении) этот платеж между УСН и тремя ЕНВД для уменьшения сумм начисленных налогов за 1 квартал 2017 г. или мы должны учесть его весь в одном подразделении или УСН.

Ответ

Учет личных взносов в вашем случае будет зависеть от того, на каком режиме -- УСН или ЕНВД заняты сотрудники. Подробности в таблице.

                                                                                                                        

Наличие персонала

УСН (доходы) и ЕНВД

Персонал только на УСН

УСН: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога. Взносы ставьте в вычет за период, в котором их оплатили

ЕНВД: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50% в том квартале, когда оплатили.

Письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-11-11/31222

Фиксированные взносы уменьшают только ЕНВД

Персонал только на ЕНВД

УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50 процентов. Взносы ставьте в вычет за квартал, в котором оплатили

ЕНВД: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога. Учтите взносы в периоде оплаты

Письмо Минфина России от 25 мая 2016 № 03-11-11/29929

Фиксированные взносы уменьшают только УСН

Персонал и на УСН, и на ЕНВД

Взносы за персонал распределите.

Взносы за себя распределите.

ЕНВД: уменьшите налог на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

УСН: единый налог уменьшите на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога

Фиксированные взносы уменьшают только и УСН, и ЕНВД

Что касается распределения взносов. Взносы распределяют пропорционально размеру полученных доходов от деятельности на ЕНВД и УСН. На взносы, которые отнесли к деятельности на ЕНВД, уменьшают вмененный налог. Другую часть взносов учитывают при УСН.


Это следует из положений статьи 221, подпункта 1 пункта 1 статьи 264, подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16, пункта 2 статьи 346.17, пункта 8 статьи 346.18, пункта 7 статьи 346.26, пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письмах Минфина России от 3 октября 2014 г. № 03-11-11/49926, от 5 сентября 2014 г. № 03-11-11/44790.

Долю доходов от деятельности на том или ином режиме налогообложения рассчитайте по формуле:

Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН)

=

Доходы от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН)

:

Доходы от всех видов деятельности

Исходя из доли доходов, определите сумму распределенных страховых взносов, которую можно учесть при УСН. Для этого используйте формулу:

Сумма распределенных страховых взносов, которая относится к деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН)

=

Страховые взносы:

- за себя;

- с выплат наемному персоналу, занятому одновременно в обоих режимах налогообложения

×

Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН)

Дополнительную информацию об учете взносов на УСН см у  нас в журнале http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=536053&from=panel_soder

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль