Выдача займа сотруднику и выплата дивидендов

46

Вопрос

Организация хочет выдать беспроцентный заём сотруднику на один месяц, в размере 1000000 руб. Как рассчитать все необходимые налоги. И можно ли потом, физ. лицо внесет заём в кассу предприятия и организация выплатит из этой суммы дивиденды учредителям, минуя расчетный счет.

Ответ

Выдав беспроцентный заем сотруднику, ваша компания выступает налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поскольку при выдаче займа работнику у него возникает материальная выгода (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

С суммы материальной выгоды, полученной гражданином от экономии на процентах, вам следует рассчитать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).


Рассчитайте выгоду на дату получения дохода. Такой датой будет последний день месяца , в котором вы выдали деньги в долг. Например, если заем выдадите в апреле, то 30 апреля.

Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином России в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 29 марта 2016 г. № БС-4-11/5338).


Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней в месяце или дней предоставления займа в календарном месяце

Дополнительную информацию про НДФЛ с выгоды от пользования беспроцентный займом, читайте в статьях нашего журнала:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=528072

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=466480

Теперь что касается дивидендов. По общему правилу расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Так как к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег. Однако ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно направить на выплату дивидендов, минуя расчетный счет. Претензий к вам быть не должно.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль