text
Упрощенка

Выдача займа сотруднику и выплата дивидендов

  • 12 апреля 2017
  • 84

Вопрос

Организация хочет выдать беспроцентный заём сотруднику на один месяц, в размере 1000000 руб. Как рассчитать все необходимые налоги. И можно ли потом, физ. лицо внесет заём в кассу предприятия и организация выплатит из этой суммы дивиденды учредителям, минуя расчетный счет.

Ответ

Выдав беспроцентный заем сотруднику, ваша компания выступает налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поскольку при выдаче займа работнику у него возникает материальная выгода (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

С суммы материальной выгоды, полученной гражданином от экономии на процентах, вам следует рассчитать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).


Рассчитайте выгоду на дату получения дохода. Такой датой будет последний день месяца , в котором вы выдали деньги в долг. Например, если заем выдадите в апреле, то 30 апреля.

Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином России в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 29 марта 2016 г. № БС-4-11/5338).


Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней в месяце или дней предоставления займа в календарном месяце

Дополнительную информацию про НДФЛ с выгоды от пользования беспроцентный займом, читайте в статьях нашего журнала:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=528072

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=466480

Теперь что касается дивидендов. По общему правилу расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Так как к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег. Однако ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно направить на выплату дивидендов, минуя расчетный счет. Претензий к вам быть не должно.

Внимание! Изменилась ставка НДФЛ для расчета дивидендов. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.