Как отражать лизинговые платежи в Книге учета доходов и расходов

179

Вопрос

Предприятие по договору финансовой аренды от 14.04.2016 г. приобрело оборудование, сумма договора 2990677 руб. Согласно договора 15.04.2016 г. оплачен авансовый платеж (по дог. считается лизинговым платежом) - 775 242 руб., затем оплачиваем лизинговые платежи с мая 2016 г. равными долями 129077 руб. в месяц. Предмет лизинга учитывается у лизингополучателя, окончание срока лизинга 31.10.2017г. Прием-передача предмета лизинга состоялась 11.07.16 г. Как правильно отражать расходы в книге доходов - расходов в 2016 г. и 2017 г.

Ответ

Лизинговые платежи вы вправе учесть в расходах при УСН (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но расходы разрешается списывать только после того, как они оплачены, а услуги получены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому лизинговый платеж, перечисленный авансом, вы не можете сразу списать в расходы.

Вы будете списывать расходы ежемесячно в течение всего срока действия договора лизинга, но после того, как получили оборудование (п. 1 Письма Минфина России от 14.11.2005 N 03-11-04/2/132, Письмо Минфина России от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).

Как ясно из вашего вопроса, вы будете пользоваться оборудованием  15 полных месяцев (с 11 июля 2016-го по 31 октября 2017 год). Поэтому вы вправе разделить авансовый платеж и начиная с июля 2016 года ежемесячно списывать в расходы по 51 682,8 руб. (775 242 руб. : 15 мес.). Ежемесячно составляйте бухгалтерскую справку и на основании этого документа отражайте расходы в Книге учета.

Что касается ежемесячных платежей, то вы вправе отражать их в расходах сразу после оплаты, но только после того, как получите объект лизинга. Поэтому с июля 2016 года на дату уплаты записывайте в Книге учета лизинговые платежи по 129 077 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для подтверждения расходов имейте в наличии договор лизинга, акты о передаче оборудования, а также платежки (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). 

Лизинговые платежи за май и июнь 2016 года также будут авансовыми. Поэтому разделите их сумму опять же на 15 месяцев и списывайте ежемесячно в течение срока действия договора лизинга. Составляйте бухгалтерские справки для списания расходов.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль