text
Упрощенка

Передача имущества в качестве отступного по договору займа

  • 10 апреля 2017
  • 204

Вопрос

ООО на УСН, доходы. При ликвидации ООО имеется кредиторская задолженность единственному участнику, доля его в уставном капитале 100%. Кредиторская задолженность сложилась из-за дачи беспроцентного кредита на протяжении нескольких лет. У ООО имеется имущество. При ликвидации у ООО средств нет, если заключить договор об отступном на сумму долга, какие налоги для ООО и отдельно для участника?

Ответ

Насколько мы поняли, ООО является должником своего учредителя по договору займа. И хочет погасить долги имуществом, составив соглашение об отступном.

В журнале «Упрощенка» опубликован список сделок ,которые стали опасными для малого бизнеса. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Если вы будете передавать имущество в счет погашения займа, у ООО возникнет доход, облагаемый упрощенным налогом. Дело в том, что для целей налогообложения передача имущества признается реализацией.

Заемщик может погасить заем путем передачи отступного. В качестве отступного могут быть переданы товары или имущественные права.

Для целей налогообложения передача имущества (имущественных прав) в качестве отступного признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Доход от реализации имущества учтите в составе налоговой базы в день, когда подпишете документы о передаче (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Величину дохода определяйте исходя из рыночных цен. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18 марта 2010 г. № 03-11-06/2/38.

Поскольку расходы при УСН вы не учитываете, затрат по такой сделке при налогообложении у вас не возникнет.

Что касается учредителя – физического лица, то у него возникнет доход, облагаемый НДФЛ, только если стоимость имущества, полученного в качестве отступного, превысил размер выданных заемных средств. Такой вывод следует из письма УФНС по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546. 



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.