text
Упрощенка

Бухгалтерские проводки по обеспечительному платежу по договору аренды

  • 7 апреля 2017
  • 456

Вопрос

Мы ООО на УСН, 6%. По договору аренды получили обеспечительный платеж в декабре 2016г. (последний месяц аренды за ноябрь 2017г.) Возвращать обеспечительный платеж не будем (пойдет в счет аренды за ноябрь 2017г.). Начислили и заплатили налог 6%. Декларация по УСН за 2016 год уже сдана в ИФНС. В ней указана сумма обеспечительного платежа. И в КУДиР тоже данная сумма указана. Так как сдача в аренду является основным видом деятельности, то все расчеты с арендаторами идут через счет 62. При поступлении на р/счет сделаны проводки (или все-таки нужно Кт 62.02 и данная сумма будет висеть как аванс): 13.12.2016: Дт 51 Кт 76.09.1 - 130 000 Далее (это только предположение): 30.11.2017: Кт 76.09.1 Дт 62.01 - 130 000 (эта проводка делается вручную или нет?) 30.11.2017: Дт 62.01 Кт 90.01.1 - 130 000 (то есть у меня по бухгалтерскому учету возникает второй раз доход?) Вопрос: Какие именно нужно сделать правильные проводки и какими датами, чтобы обеспечительный платеж был правильно учтен? Огромная просьба в ответе указать именно даты и проводки. Про позиции Минфина и ИФНС мы знаем и таблицу в журнале № 9 от 2015 г. смотрели. Сейчас вопрос стоит корректности баланса за 2016 год.

Ответ

Какой счет вы используете при расчетах за аренду – 62 или 76 – это решаете вы сами. Здесь вопрос не принципиальный, поскольку малые предприятия могут сократить список используемых счетов. И отражать на 76 счете вообще все расчеты – не только с покупателями и заказчиками, но и подотчетные суммы и т.п.  Подробно об этом вы можете прочитать в статье:

Учитывайте, что теперь проводки влияют на заполнение 6-НДФЛ и ЕРСВ. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Изменение № 2. Все задолженности отражайте на счете 76 http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=490763

Предположим, у вас рабочим планом счетом предусмотрено, что все расчеты с арендаторами идут через счет 62.

Тогда проводки такие:

13.12 2016

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по обеспечительному платежу» (или 76, как у вас)

- 130 000 руб. – получен обеспечительный платеж

30.11.2017

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по обеспечительному платежу» (или 76, как у вас) КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по аренде»

- 130 000 – зачтен обеспечительный платеж в счет платежей по аренде за текущий месяц.

Данная проводка делается вручную на основании бухгалтерской справки.

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по аренде» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

- 130 000 – реализованы услуги по аренде за ноябрь.

В бухгалтерском учете второй раз выручки при таком учете не возникает. Ведь только один раз вы отражаете сумму обеспечительного платежа на счете 90 «Выручка».

Не зависимо от того, на каком счете  (62 или 76) вы учли обеспечительный платеж в 2016 году, ошибки в учете у вас не возникло. Поскольку выбор счета – это ваше личное дело, а в балансе за 2016 год  кредиторскую задолженность вы показываете общей суммой по одной строке. Поэтому, на наш взгляд, корректировать бухгалтерский учет за 2016 год нет необходимости.

Второй раз выручки по данной операции в ноябре 2017 года в бухучете у вас не возникнет. Она появится там в первый раз.

Возможно, вы здесь имеете ввиду налоговый учет – в нем вы отразили доход по обеспечительному платежу в декабре 2016 года. Тогда в ноябре 2017 года вам эту сумм второй раз включать в налогооблагаемые доходы по УСН не нужно. В налоговом учете у вас это пройдет как зачет аванса, с которого вы уже заплатили налог по УСН.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.