text
Упрощенка

Исправление ошибки в бухучете, приведшей к переплате налога

  • 6 апреля 2017
  • 32

Вопрос

При формировании бухгалтерского баланса обнаружила, что банковская выписка распечатанная в феврале 2016 не соответствует той, что я вижу сегодня, т.е. она почему то другая, и поэтому у меня появилась проблема в том, что 08.02.2016 в книгу доходов и расходов была внесена запись о поступлении на расчетный счет, а там еще кроме поступлений были произведены расходы за коммунальные услуги и за услуги банка. Получается мне сейчас надо внести записи в книгу доходов и расходов о произведенных расходах (это 4 записи), а книга ведется на бумаге, как их записать, в конце книги? И получается, у меня увеличился расход, а у меня же уплачены авансовые платежи поквартально, как с этим быть? Декларация по УСН еще не сдана.

Ответ

Поскольку вы учли не все расходы, ваша ошибка привела к завышению авансового платежа по УСН за I квартал. А так как из-за ошибки налог переплачен, а не недоплачен, вы вправе ничего не исправлять. Ведь за переплату налога никаких санкций нет. Однако переплачивать налог невыгодно вашей фирме. Поэтому лучше все же внести исправления. Расскажем, как это сделать.

Ошибки следует исправлять в том периоде, когда они совершены (п. 1 ст. 54 НК РФ). Следовательно, добавьте записи о расходах в Книгу учета за первый квартал 2016 года. И не забудьте пересчитать итоговые строки за I квартал и остальные отчетные периоды, а также за весь год. Поставьте текущую дату и подпись директора, а так же печать, если она есть (п. 1.6 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Заверять исправления в Книге учета в ИФНС не нужно.

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Образец внесенных исправлений смотрите ниже.

Итого за I квартал

2500 000 руб.

1280 000 руб.

1580 000 руб.

Исправлено верно 21.03.2017 Кузнецов

Итого за год

15 800 400 руб.

12 300 600 руб.

12 600 600 руб.

Исправлено верно 21.03.2017 Кузнецов

При внесении исправлений в Книгу учета составьте бухгалтерскую справку. В ней укажите причину ошибки и поясните, что именно корректируется.

Теперь о декларации. Так как вы еще не отчитались за 2016 год, уточнять ничего не нужно. Сразу заполните декларацию с учетом верных данных. То есть, отразите в разделе 2.2 правильную сумму расходов и налога, а в разделе 1.2 – скорректированную сумму авансовых платежей, рассчитанную с учетом внесенных расходов за февраль.

По факту вы перечислили авансовые платежи в большей сумме, однако переплата не пропадет. На эту сумму вы сможете уменьшить налог к доплате за год.

Например, по декларации вы отразили авансовый платеж за I квартал – 100 000 руб.. а налог к доплате – 150 000 квартал. А по факту вы перечислили за первый квартал 120 000 руб. авансовых платежей. В таком случае вы доплатите налог по итогам года на те же 20 000 руб. меньше, то есть 130 000 руб.

 Поскольку переплата в рамках одного и того же налога, никаких заявлений на зачет не требуется. Инспекторы сами обязаны зачесть переплату по авансам в счет доплаты годового налога. Но для подстраховки рекомендуем попросить в ИФНС акт сверки платежей, чтобы убедиться, что все ваши платежи зачислены по назначению.



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.