Исправление ошибки в бухучете, приведшей к переплате налога

26

Вопрос

При формировании бухгалтерского баланса обнаружила, что банковская выписка распечатанная в феврале 2016 не соответствует той, что я вижу сегодня, т.е. она почему то другая, и поэтому у меня появилась проблема в том, что 08.02.2016 в книгу доходов и расходов была внесена запись о поступлении на расчетный счет, а там еще кроме поступлений были произведены расходы за коммунальные услуги и за услуги банка. Получается мне сейчас надо внести записи в книгу доходов и расходов о произведенных расходах (это 4 записи), а книга ведется на бумаге, как их записать, в конце книги? И получается, у меня увеличился расход, а у меня же уплачены авансовые платежи поквартально, как с этим быть? Декларация по УСН еще не сдана.

Ответ

Поскольку вы учли не все расходы, ваша ошибка привела к завышению авансового платежа по УСН за I квартал. А так как из-за ошибки налог переплачен, а не недоплачен, вы вправе ничего не исправлять. Ведь за переплату налога никаких санкций нет. Однако переплачивать налог невыгодно вашей фирме. Поэтому лучше все же внести исправления. Расскажем, как это сделать.

Ошибки следует исправлять в том периоде, когда они совершены (п. 1 ст. 54 НК РФ). Следовательно, добавьте записи о расходах в Книгу учета за первый квартал 2016 года. И не забудьте пересчитать итоговые строки за I квартал и остальные отчетные периоды, а также за весь год. Поставьте текущую дату и подпись директора, а так же печать, если она есть (п. 1.6 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Заверять исправления в Книге учета в ИФНС не нужно.

Образец внесенных исправлений смотрите ниже.

Итого за I квартал

2500 000 руб.

1280 000 руб.

1580 000 руб.

Исправлено верно 21.03.2017 Кузнецов

Итого за год

15 800 400 руб.

12 300 600 руб.

12 600 600 руб.

Исправлено верно 21.03.2017 Кузнецов

При внесении исправлений в Книгу учета составьте бухгалтерскую справку. В ней укажите причину ошибки и поясните, что именно корректируется.

Теперь о декларации. Так как вы еще не отчитались за 2016 год, уточнять ничего не нужно. Сразу заполните декларацию с учетом верных данных. То есть, отразите в разделе 2.2 правильную сумму расходов и налога, а в разделе 1.2 – скорректированную сумму авансовых платежей, рассчитанную с учетом внесенных расходов за февраль.

По факту вы перечислили авансовые платежи в большей сумме, однако переплата не пропадет. На эту сумму вы сможете уменьшить налог к доплате за год.

Например, по декларации вы отразили авансовый платеж за I квартал – 100 000 руб.. а налог к доплате – 150 000 квартал. А по факту вы перечислили за первый квартал 120 000 руб. авансовых платежей. В таком случае вы доплатите налог по итогам года на те же 20 000 руб. меньше, то есть 130 000 руб.

 Поскольку переплата в рамках одного и того же налога, никаких заявлений на зачет не требуется. Инспекторы сами обязаны зачесть переплату по авансам в счет доплаты годового налога. Но для подстраховки рекомендуем попросить в ИФНС акт сверки платежей, чтобы убедиться, что все ваши платежи зачислены по назначению.


Бухучет в 2017 году:


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль